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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某中支银保部在2019年度稽核检查中发现存在未对销售人员开展诚信教育并留存档案的问题，后提供培训计划表，稽核认可整改完成。2020年，稽核检查中对该问题进行核查，发现该部门在2020年度仍未对销售人员开展诚信教育，没有相关培训档案。根据该违规行为，以下说法正确的有（）

A.属于稽核发现问题进行虚假整改，报送虚假整改信息的

B.可给予直接责任人核减绩效收入，扣罚当年度奖金 1-1.5个月

C.可给予直接责任人记过及以上，降级及以下纪律处分

D.该问题将进行稽核异常扣分

答案

D、该问题将进行稽核异常扣分

发布时间：2023-06-18

更多“某中支银保部在2019年度稽核检查中发现存在未对销售人员开展诚信教育并留存档案的问题，后提供培训计划表，稽核认可整改完成。2020年，稽核检查中对该问题进行核查，发现该部门在2020年度仍未对销售人员…”相关的问题

第1题

稽核专员例会汇报内容包括（）

A.汇报每个稽核周期内所发现的问题点，专项稽核报告

B.流程、制度不完善、不健全或流程、制度中未规定作业程序等问题

C.被稽核部检查新流程、制度运行时执行方面存在的问题

D.稽核日志中的具体事项

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第2题

超e保2019产品保险责任中重大疾病住院津贴保险金（）/日，同一保单年度内最多（）日

A.200元；90日

B.200元；180日

C.300元；90日

D.300元；180日

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第3题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2019年度财务报表，遇到下列与审计报告相关的事项：（1）A注册会计师在审计报告日后获取并阅读了甲公司2019年年度报告的最终版本，发现其他信息存在重大错报。因与管理层和治理层沟通后该错报未得到更正，A注册会计师拟在甲公司股东大会上通报该事项，但不重新出具审计报告。（2）因受新冠肺炎疫情影响，A注册会计师无法对乙公司某海外重要子公司执行审计工作，拟对乙公司财务报表发表无法表示意见。管理层在财务报表中充分披露了乙公司持续经营能力存在的重大不确定性和未来应对计划。A注册会计师拟在无法表示意见的审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性部分，提醒报表使用者关注这一情况（3）丙公司管理层以无法做出准确估计为由未对2019年末的长期股权投资、固定资产和无形资产计提减值准备。A注册会计师实施审计程序获取充分、适当审计证据后，认为上述事项导致的错报对财务报表具有重大且广泛的影响，拟对财务报表发表无法表示意见。（4）丁公司2019年度营业收入和毛利率均大幅增长，A注册会计师评估认为存在较高的舞弊风险，将收入确认作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通。A注册会计师实施审计程序后未发现收入确认存在重大错报，拟将收入确认作为审计报告中的关键审计事项，并在审计对应部分说明，丁公司的收入确认符合企业会计准则的规定，在所有重大方面公允反映了丁公司2019年度的营业收入。（5）戊公司管理层在2019年度财务报表附注中充分披露了与持续经营相关的多项重大不确定性。因无法判断管理层采用持续经营假设编制财务报表是否适当，A注册会计师拟发表无法表示意见，并在审计报告中增加强调事项段，提醒报表使用者关注戊公司因连续亏损已触发证券交易所退市标准的风险提示公告。要求针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第4题

根据《关于印发〈重大活动客户侧保电工作规范(试行)〉的通知》(营销客户〔2019〕35号)，对通用与深度排查过程中发现的问题，举办地公司应开具《用电检查结果通知书》，交客户签收。对发现的重大安全隐患或缺陷，应及时书面报送举办方、政府相关部门备案。()

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第5题

A注册会计师负责审计甲公司2019年度的财务报表，在审计中，发现本年销售商品时产生的运费与营业收入的比值，比2018年下降很多，而本年与去年的经营环境大致相同，由此，注册会计师可能会怀疑被审计单位的（）认定存在重大错报风险。

A.营业收入的发生

B.销售费用的完整性

C.管理费用的完整性

D.营业收入的完整性

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第6题

根据《中国银保监会关于银行保险机构加强消费者权益保护工作体制机制建设的指导意见》（银保监发〔2019〕38号），（）对消费者权益保护信息披露承担最终责任

A.高级管理层

B.监事会

C.董事会

D.股东大会

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第7题

根据《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》（银保监办发〔2019〕204号），银行销售结构性存款，应当符合以下（）要求

A．应在销售文件中约定不少于二十四小时的投资冷静期，在投资冷静期内，如果投资者改变决定，商业银行应当遵从投资者意愿，解除已签订的销售文件，并及时退还投资者的全部投资款项B．风险揭示书应在显著位置以醒目方式标识最大风险或损失，确保投资者了解结构性存款的产品性质和潜在风险C．风险揭示应当至少包含以下表述：结构性存款类似于一般性存款，但具有投资风险，您应当充分认识投资风险，谨慎投资D．单一投资者的销售起点金额不得低于10万元人民币

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第8题

库房张某在2022.01.03日提总时发现一包切片咸吐司生产日期为2021.12.02保质期为30天，发现该产品已经过期，按照不合格处理流程张某应该如何处理该产品（）

A.及时上报给组长及品保，重大不合格上报部门负责人

B.隔离、张贴标识、专区存放；标识内容：品名、数量、不合格原因、隔离日期、当班组长、现场品控

C.填写《不合格品记录》

D.持续追踪：直到不合格品问题解决

E.报损：通知品保部确认，拍照存档

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第9题

浙江省某餐饮企业甲在2019年度职工工资总额为50万元，职工缴费工资为40万元，该企业应缴纳失业保险费为（）。

A.2000元

B.2500元

C.4500元

D.5000元

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第10题

根据《中国银保监会关于银行保险机构加强消费者权益保护工作体制机制建设的指导意见》（银保监发〔2019〕38号），对影响消费者决策的关键信息，还应遵循（）和（），用（）、（）进行披露

A.规范

B.标准化

C.易得性

D.简明性

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第11题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下：（1）在发出询证函前，A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者，通过查询公开网站等方式，验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性，结果满意。（2）甲公司2019年12月31日银行借款账面余额为零。为确认这一情况，A注册会计师在询证函中将银行借款项目用斜线划掉。银行回函显示信息相符，结果满意。（3）甲公司开户行乙银行因受新冠肺炎疫情影响无法处理函证。A注册会计师与乙银行的上级银行沟通后向其寄发了询证函并收到回函，结果满意（4）2020年3月现场审计工作开始前，甲公司已收回2019年末的大部分应收账款。A注册会计师检查了相关的收款单据和银行对账单，结果满意，决定不对应收账款实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不发函的上述理由。（5）A注册会计师收到丙公司通过电子邮件发来的其他应收款回函扫描件后，向甲公司财务人员取得了丙公司财务人员的微信号，联系对方核实了函证内容，并在审计工作底稿中记录了沟通情况及微信对话截屏。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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