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（请给出正确答案）
A.4500
B.600
C.4000
D.4506
答案
更多“丙公司是一家从事卷烟生产的一般增值税纳税人，2019年6月对外销售卷烟30箱，含税销售价23200元／箱。设该批卷烟适用消费税的定额税率为150元／箱，每箱250条，则从量计征部分应缴纳的消费税为（)…”相关的问题
第1题
第2题
安心公司是一家生产化妆品的企业．，主要从事化妆品的生产和销售，该企业适用25%的所得税税率，XXXX年4～6月的收入和支出情况如下： (1)4～6月所有产品的销售收入共8000万元。 (2)5月将公司已经停用的一套生产设备租给一家日化厂，取得租赁收入 100万元。 (3)4～6月，所有产品的销售成本和税金支出共5000万元(不含工资和增值税)。 (4)本季度上资性支出共1000万元(未超过计税工资标准)。 (5)另外，还有其他一些支出共1160万元，其中包括： ①6月业务招待费支出800万元； ②4月通过中国红十字会，向灾区捐赠价值200万元的物资； ③由于产品质量问题，5月被工商执法部门查出缴纳罚款50万元； ④本季度提取职工基本医疗保险费支出90万元； ⑤6月清理固定资产，固定资产盘亏损失支出20万元。 要求：计算安心化妆品公司本季度应纳税所得额和应交所得税。
第3题
第4题
2005年1月1日至3月31日，勤业公司发生如下交易或事项：
(1)1月14日，勤业公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，勤业公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定勤业公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。
(2)2月25日，勤业公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。
(3)2月26日，勤业公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。勤业公司在 2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(4)3月5日，勤业公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。
(5)3月15日，勤业公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，勤业公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
要求：(1)指出勤业公司发生的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)事项哪些属于调整事项。
(2)对于勤业公司的调整事项，编制有关调整会计分录。
第5题
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司，2009年7月三个公司的经营情况分别如下： (1) 甲企业为增值税一般纳税人，2009年7月发生了以下与消费税相关的业务： ①进口钢材一批，关税完税价格200万元，其中关税105万元，适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批，发出材料成本150万元，支付加工费70万元，该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放，产品成本130万元，市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价是60万元，本期购入B物资的买价是220万元，期末库存B物资的买价是70万元，B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售，共500箱，每箱应征消费税0.03万元，每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆，2009年7月收入组成如下： ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元，台位费收入35万元，点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%，小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人，适用17%的税率，2009年7月发生下列相关业务： ①为生产购进材料，增值税专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料，部分用于生产应交增值税的产品项目，部分用于生产免交增值税的产品项目，但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元，销项税额510万元，其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食，买价300万元，普通发票注明运费，粮食已入库，款尚未支付。 要求：根据以上资料分别计算： (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。
第6题
某公司为增值税一般纳税企业，2005年11月，赊销给丙企业一批产品后，已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额)，并结转销售成本4000000元。年末，公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日，因发生质量问题该批产品被退回，同时，收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库，已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异)，按净利润的15%提取盈余公积。
要求：对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。
第7题
(一)资料：君华有限责任公司是一般纳税人，2008年由王朝、李成功、张明理三人各投入100万元组建而成。2010年12月月初各账户余额如表4-2所示，企业生产A、B两种产品，均为当月投产。
| 表4-2有关资料 | |||
| 会计账户 | 借方余额/元 | 会计账户 | 贷方余额/元 |
| 库存现金 | 5000 | 短期借款 | 40000 |
| 银行存款 | 196500 | 应交税费 | 5600 |
| 应收账款 | 3500 | 应付利息 | 400 |
| 原材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 8000 |
| 库存商品 | 500000 | 实收资本 | 3000000 |
| 固定资产 | 1000000 | 资本公积 | 1000 |
| 无形资产 | 1550000 | 利润分配 | 285000 |
| 累计折旧 | 15000 | ||
| 合计 | 3355000 | 合计 | 3355000 |
说明：原材料中的甲材料，12月初余11900kg，金额为23800元；乙材料12月初余50000kg，金额为60000元；丙材料12月初余5400kg，金额为16200元。
2010年12月该公司发生以下业务：
1．筹资阶段业务的核算
(1)1日，收到华光公司的投资款200000元，款已收存公司的开户银行。
(2)1日，向中国银行借入2个月期的临时周转款项40000元，年利率为6%，款项已存入银行。
(3)2日，收到明晨公司投资的一台全新机器设备，对方提供的增值税专用发票上注明买价为100000元，增值税税额为17000元，设备已办理过户手续。
(4)2日，李董想加入企业成为投资人。经协商，李董如果想拥有1/4的份额，必须投入120万元的银行存款方可拥有100万元的资本。李董已将120万元投入君华有限责任公司，并已办妥增资手续。
2．供应阶段业务的核算
(5)2日，购入甲材料2500kg，单价为2元，增值税税率为17%，材料未到，所有款项已开出转账支票支付；用现金支付市内短途运杂费200元。
(6)3日，上述甲材料运到并已验收入库，按其实际采购成本入账。
(7)4日，从一般纳税人新欣公司购入不需安装的一台车床，对方提供的增值税专用发票上注明买价为300000元，增值税税额为51000元，对方代垫运杂费1000元，所有款项均未支付。
(8)5日，购入乙材料3000kg，单价为1.2元，丙材料5000kg，单价为3元，增值税税率为17%，发生共同运杂费800元。所有款项均已支付，材料已验收入库。(运杂费按材料的重量分配)
(9)10日，经试生产表明4日采购的车床可以生产合格的产品，现用转账支票付讫车床所有款项。
3．生产阶段业务的核算
(10)4日，生产A、B产品领料情况如表4-3所示。
| 表4-3领料情况 | |||||
| 制造产品耗用 | 甲材料 | 乙材料 | 合计/元 | ||
| 数量/kg | 金额/元 | 数量/kg | 金额/元 | ||
| A产品 | 3000 | 6000 | 2500 | 3000 | 9000 |
| B产品 | 7700 | 15400 | 3750 | 4500 | 19900 |
| 合计 | 10700 | 21400 | 6250 | 7500 | 28900 |
(11)5日，财务科职工李进因公暂借差旅费600元，财务科用现金付讫。
(12)6日，通过银行代发上个月职工工资8000元。
(13)9日，用银行存款支付退休人员退休金2000元(未参加社会统筹)。
(14)12日，车间领用丙材料200元作一般耗用，行政管理部门办公领用丙材料300元。
(15)16日，职工李进出差归来报销差旅费880元，财务科补付差额280元。
(16)18日，开出现金支票260元用于支付购买车间办公用品。
(17)19日，用现金支付车间固定资产修理费600元，行政管理部门固定资产修理费300元。
(18)23日，办公室职工李丽报销差旅费500元，出差前没有预借款，财务科用现金支付。
(19)26日，工会用现金支付职工困难补助500元。
(20)31日，按照规定计提本月车间使用固定资产折旧3000元，厂部使用固定资产折旧2400元。
(21)31日，结转计算本月职工工资：生产A产品工人工资为15500元，生产B产品工人工资为14500元，车间管理人员工资为1200元，行政管理人员工资为800元。
(22)31日，用银行存款支付本月水电费，其中，车间耗用580元，行政管理部门耗用300元。
(23)31日，汇总本月发生的制造费用总额，并按A、B产品的生产工时比例在A、B产品之间分配，A产品的生产工时是1620h，B产品的生产工时是1000h。
(24)31日，本月投产的A产品500件本月全部完工入库，结转A产品生产总成本。
(25)31日，计算应由本月负担的银行临时借款利息200元。
(26)31日，用银行存款40600元偿还10月1日借入的三个月到期的银行临时借款，其中本金为40000元，三个月的利息为600元，利息三个月均已计提。
4．销售阶段业务的核算
(27)3日，销售给华益公司A产品400件，不含税销售单价为200元；B产品100件，不含税销售单价为450元；开给华益公司的增值税专用发票上的税额共计21250元。款项已收到并存入银行。
(28)5日，以现金支付本公司销售产品的运杂费300元，临时聘用促销人员的劳务费600元。
(29)8日，向大洪公司销售B产品1000件，不含税销售单价为450元，开给大洪公司的增值税专用发票上的税额76500元，收到对方已承兑的面值为526500元的一张商业汇票。
(30)9日，以现金向广告公司支付户外广告宣传费600元。
(31)10日，出售一批不需用的原材料1000元，增值税税率为17%，款项尚未收到。
(32)13日，结转售出原材料的成本650元。
(33)15日，用银行存款缴纳上月应交税费5600元。
(34)20日，结转本月售出A、B产品的销售成本。A产品的单位成本为55.48元，B产品的单位成本为150元。
(35)25日，计算销售产品的消费税为4000元，城市维护建设税为2500元，共计6500元。
(36)28日，8日收到的商业承兑汇票到期，款已收存银行。
(37)30日，用银行存款支付企业专设销售机构人员的工资1000元。
5．财务成果的核算
(38)27日，供货商不能如期供货，企业收到违约金2000元，款已收存银行。
(39)28日，用现金支付职工子弟学校办学经费300元。
(40)31日，把收入类账户的发生额结转到“本年利润”。
(41)31日，把费用类账户的发生额结转到“本年利润”。
(42)31日，假定不考虑纳税调整事项，企业利润总额与企业的应纳税所得额一致，按25%计算并结转本月应交所得税。
(43)31日，结转本年净利润到“利润分配”账户。
(44)31日，按净利润的10%计提法定盈余公积。
(45)31日，经董事会决定，向投资人分配红利30000元。
(46)31日，用银行存款支付向投资者分配的利润30000元。
(二)资料：晨光公司为小规模纳税人，产品适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人只能使用和接受普通发票。下列业务为2010年12月份晨光公司发生的部分材料采购和产品销售业务，要求根据以下资料为晨光公司编制相关会计分录。
1．材料采购业务的核算
(1)2日，公司向一般纳税企业购入甲材料3500kg，单价为8元，增值税为4760元，对方开给晨光公司金额为32760元的一张普通发票，款项未付，材料尚未运达。
(2)4日，用银行存款支付上述甲材料运杂费1700元。
(3)6日，向小规模纳税企业购入乙材料100t，单价为400元，增值税为1200元，款项未付，材料尚未运达。
(4)10日，向一般纳税企业购进甲材料1800kg，单价为5元，丙材料1500kg，单价为5元，对方产品的增值税税率为17%，款项未付；另外供应单位代垫的运杂费3300元尚未支付(运费按重量分配)。
(5)13日，本月购入的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转其实际采购成本。
2．产品销售业务的核算
(1)4日，向一般纳税人金华机电制造厂销售产品18台，不含税单价为2000元，税率为3%，价税款均未收到(可以申请由当地税务局代开增值税专用发票，晨光公司盖章后将发票联和抵扣联交付金华机电制造厂)。
(2)11日，向小规模纳税企业欣欣制衣厂销售产品总价款为126000元，增值税税额为3780元，款项收到并存入银行(向欣欣制衣厂开具普通发票)。
(3)16日，用银行存款1500元支付销售产品的广告费。
(4)30日，计算本月应交增值税金额。
要求：根据上述业务作会计分录。自行设置“T”形账户，根据上述会计分录登记账户并结出发生额和余额。编制发生额和余额试算平衡表。
第8题
永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于2009年8月发生以下业务： (1) 采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。 (2) 该公司用自己生产的电子芯片向荣昌公司换回一批金属材料作为原材料，两公司相互开具了增值税专用发票。2009年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为100万元。 (3) 由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取价差0.8万元。 (4) 由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。 要求：计算永昌公司2009年8月的销项税额。
第9题
永昌公司是一家电子设备生产企业，且为增值税一般纳税人，该公司于 2007年8月发生以下业务： (1)采用折扣方式销售电子闹钟一批，正常售价588万元，给予对方10%的商业折扣，折扣部分单独开发票冲减销售额，税率17%；另外两年前出售电子表收取的包装物押金已经逾期10个月，金额18.6万元(该部分押金使用电子表的税率)。 (2)该公司用自己生产的电子芯片向荣吕公司换回一批金属材料作为原材料，两公司互开具了增值税专用发票。2007年8月5日公司收到对方开具的增值税专用发票。发票上注明的税款为17万元。已知该批电子芯片的市场售价为 100万元。 (3)由于某商场搞促销活动，永昌公司为了配合商场促销，采用以旧换新方式出售该公司生产的笔记本电脑100台，每台旧笔记本电脑折价0.5万元，每台新的笔记本电脑收取的价差0.8万元。 (4)由于质量问题，上月出售的电子表本月退回一部分，退回部分的电子表当初的售价为20.6万元。 要求：计算永昌公司2007年8月的销项税额。
