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南开大学20秋《中国税制》在线作业-2（参考答案）

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试题 1 [主观题] 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。（)A．正确B．错误

税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。()
A．正确
B．错误

试题 2 [单选题] 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A．将外购的货物用于对外捐赠

B．动力设备的安装

C．销售代销的货物

D．邮政局出售集邮商品

试题 3 [多选题] 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有（)

A．消费税税款

B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．向环保部门缴纳的罚款

试题 4 [单选题] 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税

A．转让者所在地

B．受让者所在地

C．土地使用者所在地

D．土地所在地

试题 5 [单选题] 根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是()。

A．设在广州市的某国有独资企业

B．依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C．依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D．依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

试题 6 [主观题] 某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳营业税（)万元

A、2.8
B、5.8
C、10.45
D、11.2

试题 7 [多选题] 下列()费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格：()

A．进口关税及其他国内税

B．货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C．买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D．工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

试题 8 [单选题] 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）

A．对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳

B．对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

D．应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

试题 9 [主观题] 现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。()

现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物。（)
A.正确
B.错误

试题 10 [单选题] 企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A．不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B．不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C．免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

D．不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

试题 11 [单选题] 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A．土地租赁

B．电影发行单位出租电影拷贝

C．土地所有者出让土地使用权

D．转让高速公路收费权

试题 12 [主观题] 营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。()

营业税与消费税一样，都是按产品设计税目和税率。（)

A.正确
B.错误

试题 13 [单选题] 现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我国境内

A．最终销售地

B．起运地

C．支付地

D．企业所在地

试题 14 [单选题] 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。

A．债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B．融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C．一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D．金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

试题 15 [单选题] 根据《消费税暂行条例》，下列消费品中，实行从量定额征收消费税的是()

A．成品油

B．薯类白酒

C．香烟

D．小轿车

试题 16 [主观题] 下列各项中，应计征营业税的是()

下列各项中，应计征营业税的是（)

A.单位向个人赠送不动产
B.金融机构的出纳长款收入
C.保险公司的摊回

试题 17 [主观题] 消费税主要采取在（)环节计征。A．流通B．消费C．生产或进口D．出口

消费税主要采取在()环节计征。
A．流通
B．消费
C．生产或进口
D．出口

试题 18 [单选题] 按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()

A．商店服务部为其本店职工修理手表

B．企业受托为另一企业加工服装

C．企业为另一企业修理锅炉

D．汽车修配厂为本厂修理汽车

试题 19 [主观题] 在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（)

A.正确
B.错误

试题 20 [单选题] 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()

A．按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B．按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C．按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D．按买价乘以6%的扣除率计算的税额

试题 21 [主观题] 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能。()

个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能。（)
A.正确
B.错误

试题 22 [主观题] 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。()

我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（)
A.正确
B.错误

试题 23 [单选题] 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()

A．寺庙收取的门票收入

B．电影院收取的门票收入

C．博物馆收取物价局标准的会员费

D．某大学举办研究生课程进修班收取的学费

试题 24 [单选题] 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()

A．因为未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款2000元

B．向某幼儿园赠送儿童节礼品，价值6000元

C．资助某下岗人员2000元

D．转让各类固定资产支出费用30000元

试题 25 [单选题] 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A．非金融机构贷款业务不征营业税

B．存款行为不征收营业税

C．购入金融商品行为不征收营业税

D．对保险企业取得的追偿款不征收营业税

试题 26 [主观题] 现行消费税从价计征的计税依据是指（)

A、不含消费税也不含增值税的销售额
B、含消费税且含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、含消费税而不含增值税的销售额

试题 27 [单选题] 下列对有关消费税的表述中,正确的是()

A．征税项目具有普遍性

B．征税环节在生产、流通和消费环节多次征收

C．征收方法多样性,采用从价征收和从量征收

D．消费税具有转嫁性

试题 28 [单选题] 自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()

A．2000元

B．800元

C．3500元

D．1600元

试题 29 [主观题] 某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为（)

A、0.75万元
B、0.77万元
C、0.87万元
D、1.87万元

试题 30 [主观题] 下列各项中,属于劳务报酬所得的是（)

A、发表论文取得的报酬
B、提供著作权的使用权取得的报酬
C、受托从事文字翻译取得的报酬
D、将外国小说翻译出版取得的报酬

试题 31 [多选题] 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括：()

A．工厂、农场、开采自然资源的场所

B．提供劳务的场所

C．管理机构、营业机构、办事机构

D．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

试题 32 [多选题]

亚当斯密的税收原则包括（)

A．便利

B．平等

C．确实

D．最少征收费用

试题 33 [单选题] 下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A．代理业

B．旅店业

C．航空勘探

D．销售不动产

试题 34 [多选题] 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。

A．个人将不动产无偿赠送单位

B．单位将土地使用权无偿赠送个人

C．单位自建自用房屋的行为

D．单位自建房屋销售的自建行为

试题 35 [主观题] 按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。()

按照税收公平的受益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来。（)

A.正确
B.错误

试题 36 [主观题] 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（)。A．机械厂销售机器设备B．外贸公司

下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是()。
A．机械厂销售机器设备
B．外贸公司出口一批服装
C．自来水公司销售自来水
D．煤矿企业销售煤炭

试题 37 [主观题] 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()

税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。（)
税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会，经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税或免税条款构成。()
A.正确
B.错误

试题 38 [单选题] 下列说法正确的是( )。

A．修理汽车应缴纳营业税

B．修缮房屋应缴纳营业税

C．修改服装应缴纳营业税

D．修理机器应缴纳营业税

试题 39 [单选题] 根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A．对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B．对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C．对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

D．对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

试题 40 [主观题] 税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。()

税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上。（)

A.正确
B.错误

试题 41 [单选题] 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有（)

A．国债利息收入

B．金融债券的利息收入

C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D．在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

试题 42 [多选题] 收入总额中的下列()收入为不征税收入

A．财政拨款

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D．国家税务总局规定的其他不征税收入

试题 43 [多选题] 我国消费税分别采用（）的计征方法。

A．从价定率

B．从量定额

C．从价定额

D．从量定额和从价定率相结合

试题 44 [主观题] 税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。()

税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款，即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款。（)

A.正确
B.错误

试题 45 [多选题] 以下关于营业税税目说法不正确的是（)

A．运输企业出租船舶的收入按照服务业—租赁业征税

B．搬家业务按照服务业征税

C．公路管理和养护活动属于建筑业

D．港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业

试题 46 [多选题] 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（)。

A．企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D．居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

试题 47 [多选题] 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（)

A．将委托加工的货物用于对外投资

B．将购买的货物用于职工福利

C．销售代销货物向委托方收取的手续费

D．将自产的货物用于本企业的在建工程

E．将购买的货物无偿赠送他人

F．统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售

试题 48 [单选题] 税收的特点体现在

A．无偿性

B．强制性

C．固定性

D．对等性

试题 49 [单选题] 按照现行增值税有关规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()

A．汽车的修配

B．商标权的转让

C．房屋的装修

D．机器设备的修理

试题 50 [多选题] 个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有（）。

A．财产转让所得

B．财产租赁所得

C．特许权使用费所得

D．劳务报酬所得

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