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西安交通大学2020年3月课程考试《税法学》答案

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试题 1 [主观题] 我国企业所得税的税率为（)。

A、比例税率
B、全额累进税率
C、定额税率
D、超额累进税率

试题 2 [主观题] 下列属于房产税纳税人的是（)

A、房屋的出典人
B、房屋的承典人
C、拥有农村房产的农民
D、房屋的承租人

试题 3 [单选题] 国家征税的依据是（）

A．财产权力

B．政治权力

C．所有权力

D．经济权力

试题 4 [单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是()。

A．增值税

B．印花税

C．资源税

D．关税

试题 5 [单选题] 下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。

A．私营企业

B．联营企业

C．其他经济组织

D．个体工商业户

试题 6 [单选题] 个人所得税法规定，工资、薪金所得适用()

A．全率累进税率

B．全额累进税率

C．超额累进税率

D．超倍累进税率

试题 7 [主观题] 在计算应纳税所得额时，下列（)项目可以从收入总额中扣除。

A、固定资产转让费
B、超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C、违法经营的罚款
D、资本性的支出

试题 8 [单选题] 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

试题 9 [主观题] 个人出租房屋使用权取得所得属于（)。

A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、劳务报酬所得

试题 10 [单选题] 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()。

A．物业税

B．增值税

C．消费税

D．营业税

试题 11 [单选题] 纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。

A．向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出

B．建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

C．购置无形资产发生的利息支出

D．筹建期间发生的利息

试题 12 [单选题] 某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是()。

A．按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B．不得扣除任何数额的捐款额

C．按实际捐款额全额扣除

D．按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

试题 13 [主观题] 在计算应纳税所得额时，下列（)项目可以从收入总额中扣除。

A、固定资产转让费
B、超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C、违法经营的罚款
D、资本性的支出

试题 14 [单选题]

在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税（）。

A．生产型增值税

B．消费型增值税

C．收入型值税增

D．混合型增值税

试题 15 [主观题] 年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（)。

A、10%
B、15%
C、18%
D、27%

试题 16 [单选题] 下列税种中，属于流转税的是（）

A．关税

B．契税

C．土地增值税

D．印花税

试题 17 [主观题] 李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现

金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A．100000
B．0
C．159800
D．160000

试题 18 [单选题] 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()。

A．物业税

B．增值税

C．消费税

D．营业税

试题 19 [主观题] 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（)。

A非酒类广告支出
B职工工会经费.职工福利费C
C各种非广告性赞助支出
D生产经营期间发生的银行贷款利息

试题 20 [单选题] 下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。

A．因国家汇率政策调整形成的汇兑损益

B．按规定支付给总机构的管理费用

C．与取得收入无关的其他各项支出

D．转让各类固定资产发生的费用

试题 21 [单选题] 下列项目中，允许扣除进项税额的是（）。

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

试题 22 [主观题] 下列属于印花税纳税人的是（)

A、合同担保人
B、合同鉴定
C、合同证人
D、合同当事人

试题 23 [单选题] 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

试题 24 [单选题] 纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除。

A．向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出

B．建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出

C．购置无形资产发生的利息支出

D．筹建期间发生的利息

试题 25 [单选题] 现行企业所得税的基本税率是（）

A．15％

B．20％

C．25％

D．30％

试题 26 [单选题] 国家征税的依据是（）

A．财产权力

B．政治权力

C．所有权力

D．经济权力

试题 27 [主观题] 年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为（)。

A、10%
B、15%
C、18%
D、27%

试题 28 [主观题] 在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是（)

A、有偿性
B、无偿性
C、强制性
D、固定性

试题 29 [主观题] 个人出租房屋使用权取得所得属于（)。

A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、劳务报酬所得

试题 30 [单选题] 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）

A．1200元

B．2000元

C．2600元

D．3400元

试题 31 [单选题] 旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元。

A．2700

B．600

C．1200

D．4500

试题 32 [单选题] 下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()。

A．稿酬所得

B．财产租赁所得

C．偶然所得

D．劳务报酬所得

试题 33 [单选题] 所得税属于()。

A．直接税

B．间接税

C．流转税

D．财产税

试题 34 [主观题] 现行契税的纳税义务发生时间是()

现行契税的纳税义务发生时间是（)

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

试题 35 [单选题] 下列属于非居民纳税人的是（）。

A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B．在中国境内无住所

C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

D．在中国境内有住所，但目前未居住

试题 36 [单选题] 下列税种属于我国主体税种的是（）

A．财产税

B．资源税

C．行为税

D．流转税

试题 37 [单选题] 纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是（）。

A．企业申报的亏损额

B．税务机关按税法规定核实、调整后的金额

C．企业财务报表的帐面金额

D．企业自己核定的亏损额

试题 38 [单选题] ()是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。

A．减免税

B．纳税地点

C．纳税环节

D．纳税期限

试题 39 [主观题] 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（)

A、负税人
B、纳税人
C、扣缴义务人
D、缴税人

试题 40 [单选题] 下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是()

A．汽车

B．实木地板

C．游艇

D．汽油

试题 41 [主观题] 下列各项,不属于个人所得税征收范围的是（)。A．差旅费津贴B．稿酬所得C．提供著作权所得D．中奖所得

下列各项,不属于个人所得税征收范围的是()。
A．差旅费津贴
B．稿酬所得
C．提供著作权所得
D．中奖所得

试题 42 [单选题] 2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）

A．2万元

B．18万元

C．20万元

D．22万元

试题 43 [单选题] 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取()

A．从低适用税率

B．从高适用税率

C．适用5%的税率

D．分别适用不同的税率

试题 44 [单选题] 下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）

A．国有企业

B．集体企业

C．合伙企业

D．非居民企业

试题 45 [主观题] 纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是（)

A、取得索取销售款凭据的当月
B、应税消费品生产完工当天
C、发出应税消费品当天
D、收讫销售款当天

试题 46 [单选题] 城市维护建设税的计税依据为（）

A．销售额

B．营业额

C．增值额

D．增值税、营业税与消费税的税额

试题 47 [单选题] 以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()。

A．物业税

B．增值税

C．消费税

D．营业税

试题 48 [单选题] 根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A．捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B．捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分

C．捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分

D．捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

试题 49 [主观题] 车船税的纳税地点为（)

A、车船登记地
B、车船行驶地
C、纳税人经营所在地
D、车船所在地

试题 50 [单选题]

土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．全率累进税率

D．超率累进税率

试题 51 [单选题]

在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税（）。

A．生产型增值税

B．消费型增值税

C．收入型值税增

D．混合型增值税

试题 52 [单选题] 某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()。

A．1200 元

B．2000 元

C．2600 元

D．3400 元

试题 53 [主观题] 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（)

A、财政拨款
B、财产租赁收入
C、利息收入
D、营业外收入

试题 54 [单选题] 2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）

A．2万元

B．18万元

C．20万元

D．22万元

试题 55 [主观题] 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是()

下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（)

A.个体工商户的生产、经营所得
B.劳务报酬所得
C.工资薪金所得

试题 56 [单选题] 下列税种中，属于流转税的是（）

A．关税

B．契税

C．土地增值税

D．印花税

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