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[单选题]

甲建筑企业是位于B市的增值税一般纳税人，2021年6月在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程分包出去，支付含税分包款100万元，适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。

A.1.83

B.5.83

C.3.67

D.2.91

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发布时间：2023-02-25

更多“甲建筑企业是位于B市的增值税一般纳税人，2021年6月在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入200万元。将一部分建筑工程分包出去，支付含税分包款100万元，适用一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发…”相关的问题

第1题

甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人，2021年3月将2017年购置的不动产出售，取得含税收入3500万元。该不动产位于乙省B市，购置原价为1600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税（）万元。

A.55.34

B.87.16

C.90.48

D.166.67

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第2题

位于某市市区的一般纳税人甲企业，由于申报错误未享受优惠政策，2021年12月申报期，申请退还了多缴的增值税和消费税共150万元，同时当月享受增值税即征即退税款100万元，该企业12月应退税的城建税为：()万元。

A.10.5

B.3.5

C.17.5

D.7

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第3题

位于甲市的洪华制鞋厂(增值税一般纳税人)由于山洪暴发损失了一批去年购入的原材料(原材料的进项税额已经抵扣)，原材料的总的账面成本为20万元，损毁部分的原材料的账面成本为2万元。下列对该损毁部分原材料的增值税的税务处理正确的是()。

A.损毁的时候不需要作增值税进项税额转出的处理

B.损毁的时候应该按照视同销售缴纳增值税的销项税额

C.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元

D.损毁的时候应该作该批材料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元

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第4题

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.852

B.166

C.152

D.966

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第5题

下列建筑服务中，免征增值税的是（）。

A. 一般纳税人以清包工的方式提供的建筑服务

B. 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

C. 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

D. 一般纳税人为施工地点在境外的施工项目提供的建筑服务

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第6题

位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月向农民收购原木30吨，收购凭证上注明收购价款42万元，直接将其运往位于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费2万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，另支付给乙企业不含税加工费9万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕，甲收回后领用60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板1800箱，销售1400箱，取得不含税销售额400万元，另将剩余的400箱用于本厂办公楼的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

A.乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为 2.5万元

B.甲实木地板厂当月应缴纳增值税 80.22万元

C.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)消费税 25.71万元

D.甲实木地板厂当月应缴纳(不含被代收代缴的)城建税和教育费附加合计8.35万元

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第7题

凡是能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县(市)税务局批准，其销售货物或应税劳务可由( )代开增值税专用发票。

A.一般纳税企业

B.小规模纳税企业

C.税务机关

D.财政部门

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第8题

关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是()。

A.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

C.小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额

D.小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。甲企业应纳消费税是（）元.

A.12367

B.18450

C.21035

D.22000

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第10题

某市甲建筑公司(营业税纳税人，不从事货物生产销售业务)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。

A.甲公司应纳增值税45万元

B.甲公司应纳营业税147万元

C.甲公司应代扣代缴税金和附加3.30万元

D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元

E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

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第11题

某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.16.51

B.17.48

C.18.00

D.26.21