某国有工业企业,2010年5月份发生一场火灾,共计损失120万元,其中:流动资产损失75万元; 固定资产损失45万元。经查明事故原因是由于雷击所造成。企业收到保险公司流动资产赔款30万元、固定资产保险赔款10万元。企业由于这次火灾损失而计入营业外支出的金额为()万元。
A.120
B.80
C.45
D.35
A.120
B.80
C.45
D.35
第1题
A、1200000元
B、800000元
C、550000元
D、350000元
第2题
A.120
B.80
C.40
D.160
E.200
第3题
(一)企业概况
企业名称:芦花酿酒有限责任公司
企业性质:国有企业(一般纳税人)
企业地址及电话:沈阳市华山路88号 62746666
企业所属行业:工业企业
开户银行及账号:工商银行华山路分理处 1655345
纳税人识别号:110100000010001
(二)本月发生的主要经济业务
2010年5月份发生如下经济业务。
1.销售瓶装粮食白酒35吨,含税单价每吨22230元,款项收到存入银行;销售散装粮食白酒3吨,含税单价每吨4680元,同时收取包装物押金2340元,款项存入银行。
2.用自产粮食白酒10吨,等价换取酿酒所用原材料222300元,互开增值税专用发票。
3.“五一”期间,馈赠给关系单位瓶装粮食白酒3吨,作为福利发给本厂职工7吨。
4.从外单位购入薯类白酒4吨,含税价7020元,取得增值税专用发票,全部用于勾兑瓶装粮食白酒;销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨,含税单价每吨2457元,货款存入银行。
5.委托另一酒厂为其加工酒精5吨,由委托方提供粮食,发出材料成本51000元;支付加工费6000元,增值税1020元,款项以银行存款支付。收回酒精全部用于生产套装礼品白酒20吨,含税单价每吨35100元,当月全部销售。
(三)实训要求
1.编制有关会计分录并填制记账凭证;
2.根据上述资料计算芦花酿酒有限责任公司2010年5月份应缴纳的增值税和消费税。
3.登记“应交税费——应交消费税”明细账、“应交税费——应交增值税”明细账及“应交税费——未交增值税”明细账;
4.填制消费税纳税申报表(见表2-2)。
第4题
某工业企业为居民企业,2010年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元;
(2)销售成本1100万元;
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;
(4)销售税金160万元(含增值税120万元);
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支出税收滞纳金6万元);
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。
第6题
A.7.5
B.12
C.16
D.10
第7题
A.150
B.500
C.600
D.1600
第9题
(1)企业拥有房产原值1000万元,其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租,当年取租金是72万元。
(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
(3)企业全年发生的期间费用1500万元,其中业务招待费45万元,广告费1200万元;经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。
(4)营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元。另外,10月税务机关查处发现2009年有偷税行为,被处10.2万元的罚款。
(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
(6)受国家房产调控政策影响,企业账面价值为3000万元的投资性房地产,到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量)当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元,当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税,假定房产税未计入期间费用。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算2010年企业应缴纳的增值税;
(2)计算2010年企业应缴纳的营业税;
(3)计算2010年企业应缴纳的房产税;
(4)计算2010年企业会计利润;
(5)计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额;
(6)计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额;
(7)计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额;(含上年结转数额)
(8)计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(9)计算2010年企业应纳税所得额;
(10)计算2010年企业应纳所得税。
第10题
A.65000元
B.45000元
C.35000元
D.50000元
第11题
A.2216.4
B.4432.8
C.1932
D.3864