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[多选题]

外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()

A.借记“商品销售成本”

B.借记“销售费用”

C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”

D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”

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发布时间：2022-12-04

更多“外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（)A、借记“商品销售成本”相关的问题

第1题

生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代

理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。()

A．正确

B．错误

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第2题

外贸企业出口和代理出口应税消费品应退消费税的计算公式为()。

A.应退消费税税额＝出口货物的工厂销售额×消费税税率

B.应退消费税税额＝出口数量×单位税额

C.应退消费税税额＝组成计税价格×消费税税率

D.应退消费税税额＝出口数量×单位税额＋出口货物的工厂销售额×消费税税率

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第3题

某外贸企业3月购进棉布委托某生产企业加工成服装出口，购进棉布取得增值税专用发票上注明金额为10000元，该棉布材料的增值税退税率为13%；支付服装加工费2000元，取得增值税专用发票。当月上述服装全部出口，则该外贸企业当月增值税应退税额为( )元。

A.1640

B.2040

C.1560

D.1300

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第4题

出口货物应退消费税的退税率（或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。（)

出口货物应退消费税的退税率(或单位税额)与其征税率相同，即出口货物的消费税能够做到彻底退税。 ( )

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务：（1) 国内采购原

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务： (1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。要求：根据上述业务，计算以下项目： (1) 可抵扣进项税额合计数； (2) 当月免抵退税不得免抵额； (3) 当月应纳税额； (4) 当月免抵退税额； (5) 当月应退税额。

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第6题

外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是()

A.外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款

B.购进货物验收入库时：借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购

C.外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入——出口销售收入

D.结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品——库存出口商品

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第7题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2006年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是( )。(以上价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:8.3)

A.应退增值税45318元，免抵增值税额6136元

B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元

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第8题

当出口的货物是应税消费品时，其退还增值税要按规定的退税率计算，其退还消费税则按该应税消费品所适用的消费

税税率计算。凡划分不清适用税率的(由于企业的原因)，一律从低适用税率计算应退消费税税额。( )

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第9题

生产企业出口自产货物，按规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品应纳税额时，应借记( )科目。

A.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

B.应交税费——应交增值税(出口退税)

C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.应交税费——应交增值税(进项税额)

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第10题

有自营出口权的生产企业，货物出口销售环节，对计算的出口货物当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额，应( )。

A.借记“主营业务成本”科目

B.借记“营业税金及附加”科目

C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

D.贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目

E.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

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第11题

某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%;2014年12月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（)万元。

A. 1.9

B. 1.7

C. 0.9

D. 2.6

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