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[多选题]

大华公司在制作12月份银行余额调节表时发现当月发生的下列未达账项如下:(1)12月29日,因销售商品收到一张转账支票金额15000元。(2)12月30日,银行收到托收的货款25000元。(3)12月29日,财务开出现金支票一张金额1000元。(4)12月31日,结转银行结算手续费100元。以上未达账项属于系统已经记录但银行没有实际支付或收到的业务包括()。

A.(1)

B.(2)

C.(3)

D.(4)

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第1题

大华公司在制作12月份银行余额调节表时发现当月发生的下列未达账项如下:(1)12月29日,因销售商品收到一张转账支票金额15000元。(2)12月30日,银行收到托收的货款25000元。(3)12月29日,财务开出现金支票一张金额1000元。(4)12月31日,结转银行结算手续费100元。以上未达账项属于系统已经记录但银行没有实际支付或收到的业务包括()。

A.(3)

B.(4)

C.(2)

D.(1)

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第2题

在进行年度会计报表审计时,为证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,审计人员实施的最有效的实质性程序是()。

A.审查12月31日的银行存款余额调节表

B.函证12月31日的银行存款余额

C.审查12月31日的银行对账单

D.审查12月份的支票存根

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第3题

丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,D注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是()元。

A.1535000

B.1575000

C.1595000

D.1635000

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第4题

为了确认银行存款的存在性,除了编制银行存款余额调节表外,审计人员还应向银行发询证函,发函对
象是部分开户行。()

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第5题

在编制银行存款余额调节表时,尚未兑现的支票应在银行对账单中调整减少。()
在编制银行存款余额调节表时,尚未兑现的支票应在银行对账单中调整减少。()

A.正确

B.错误

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第6题

在编制银行往来调节表时,企业开具在外的支票应:()A.加于银行对账单余额中B.从银行对账单余额

在编制银行往来调节表时,企业开具在外的支票应:()

A.加于银行对账单余额中

B.从银行对账单余额中减去

C.加于企业银行存款账户余额中

D.从企业银行存款账户余额中减去

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第7题

在编制银行存款余额调节表时,因出票人存款不足而被对方银行退回的票据应当( )。

A.减少银行对账单余额

B.增加银行对账单余额

C.减少银行存款日记账余额

D.增加银行存款日记账余额

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第8题

在编制银行存款余额调节表时,增加银行对账单余额的项目有( )。

A.存款利息

B.银行记账错误,将其他企业的支票支出记为本企业的支出

C.企业已付,银行未入账的转账支票

D.银行账户手续费

E.代扣电话费

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第9题

王强作为ABC会计师事务所外勤工作小组中负责货币资金审计的外勤工作人员,在对天华公司2007年度
财务报表进行审计时,王强对天华公司的库存现金执行了监盘程序,天华公司在总部和营业部均设有出纳部门。

为顺利监盘库存现金,王强在监盘前一天与天华公司会计主管进行了沟通,要求其通知天华公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午下班时和下午上班前。

监盘时,出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,王强及天华公司会计主管与相关出纳当场盘点现金,由王强盘点一部分营业部门的现金,其余的由天华公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,出纳将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。

1.要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。

2.乙注册会计师在对P公司2012年度财务报表进行审计时,对P公司的银行存款实施的部分审计程序为:

(1)取得2012年12月31日银行存款余额调节表。

(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函。

(3)取得开户银行2013年1月31日的银行对账单。

要求:(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?

(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?

(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?

(4)请问乙注册会计师索取开户银行2013年1月31日的银行对账单,能证实2012年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

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第10题

下列选项中,违反不相容职务分离控制要求的是()

A甲公司由出纳负责开出银行支票,并编制银行存款余额调节表

B甲公司由出纳负责开出银行支票,并编制银行存款余额调节表

C丙公司规定非实物保管人员应限制接近资产,不得办理物资收发

D丁公司规定销售人员不得接触销售现款

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第11题

D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。如果D注册会计师要证实丁公司在临近2010年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是()。

A.函证2010年12月31日的银行存款余额

B.检查2010年12月31日的银行对账单

C.检查2010年12月31日的银行存款余额调节表

D.检查2010年12月的支票存根和银行存款日记账

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