印花税依税额大小、应税项目纳税次数多少及税源控制的需要,可采用的纳税方法有()。
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.代扣代缴
D.委托代征
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.代扣代缴
D.委托代征
第2题
第3题
A.1日、3日、5日、10日、15日或1个月
B.1日、3日、5日、7日、15日或1个月
C.5日、10日、15日或1个月
D.5日、7日、10日、15日或1个月
第4题
A.非正常损失的购进货物
B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物
C.用于增值税免税项目的购进货物
D.用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品
第5题
(一)任务描述
1.根据资料(1)计算应纳城镇土地使用税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度城镇土地使用税纳税申报表。
2.根据资料(2)计算应纳房产税税额,填制涉税记账凭证,编制第4季度房产税纳税申报表。
3.根据资料(3)计算应纳印花税税额,填制涉税记账凭证,编制印花税纳税申报表。
4.根据资料(4)填制土地增值税计算表,填制涉税记账凭证,编制土地增值税纳税申报表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税相关法律规定及涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2.物品准备:通用记账凭证、相关税种纳税申报表(包括城镇土地使用税、房产税、印花税、土地增值税)。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:万达集团公司
纳税人识别号:310106780347946
企业地址:滨海市江滨路214号
法人代表:叶洪良
注册资本:人民币2500万元
企业类型:有限责任公司
企业开户银行及账号:滨海市建设银行灯塔支行1568451963
财务负责人:李丽
办税员:王弈
2.2010年相关业务资料
(1)公司占用土地面积86521平方米,其中厂房占地37667平方米,办公楼占地6521平方米,幼儿园占地3021平方米,园内绿化区占地39312平方米。城镇土地使用税年税额为10元/平方米,实行按年计算,分季预缴。编制第4季度纳税申报表。
(2)公司办公楼、车间等房屋原值为3000万元,其中出租房屋原值为150万元.月租金收入2万元。当地政府规定从价计征房产税扣除比例为30%.实行按年计算,分季缴纳。编制第4季度纳税申报表。
(3)账证合同资料:领受房屋产权证、土地使用证各一本;订立产品购销合同20份.合计金额2000万元;订立借款合同1份,所载金额为1000万元;订立转让技术使用权合同1份,所载金额100万元;“实收资本”、“资本公积”账户金额没有变化,其他营业账簿10本。编制印花税全年纳税申报表。
(4)下属非独立核算房地产开发公司开发山水佳苑小区普通标准住宅,2010年4月全部对外销售。该开发项目于2009年1月开始,共占地10000平方米,建筑面积100000平力米,单位预算成本3800元,总预算3.8亿元。其中一栋1万平方米的商住写字楼于2010年1月完工并于4月全部售出,每平方米7000元,取得销售收入共计7000万元。编制土地增值税纳税申报表。
该公司所在地区营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。该写字楼开发成本为3497元/平方米,开发成本共计3497万元,其中土地出让金200万元。房屋开发成本项目明细账见下表。
房屋开发成本项目明细账 二级账户:房屋开发 二三级账户:写字楼工程 单位:元 | ||||||
土地征用及 拆迁补偿 | 前期工程费 | 基础设施费 | 建筑工程费 | 配套设施费 | 开发设施费 | 合计 |
5300000 | 800000 | 3000000 | 13670000 | 8200000 | 2000000 | 32970000 |
公司因为同时建造别的商品房,不能按写字楼计算分摊银行贷款利息支出,该地政府确定的房地产开发费用扣除比率为10%。
第6题
A.税率是应纳税额与课税对象之间的比例
B.税率大小表明课税的广度
C.税率大小关系国家纳税收入的多少和纳税人的负担程度
D.个人所得税采用的是超额累进税率
第11题
T、对
F、错