下列有化妆品制造企业发生的广告宣传费的扣除限额说法错误的有()。
A.5%
B.10%
C.30%
D.25%
A.5%
B.10%
C.30%
D.25%
第1题
A.本企业制造化妆品
B.本企业是化学工业企业
C.本企业的任务是创造利润
D.本化妆品企业的任务是满足顾客的美容需要
第2题
A.错误
B.正确
第3题
A.5
B.10
C.15
D.20
第6题
XXXX年1月1日,光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为1200万元,应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核,该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出: (1)支付业务招待费80万元; (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元); (3)未通过希望工程等相关单位,直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元; (4)因药品出现质量问题,向工商部门缴纳罚款70万元; (5)该年全年,缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元; (6)该药厂因逾期归还银行贷款,支付罚息15万元; (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉,支付违约金200万元,诉讼费 20万元。 要求:根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定,计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。
第7题
某企业2009年3月发生下列业务: (1) 从国外进口一批A类化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。 (2) 委托某工厂加工B类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元,该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。 (3) 销售本企业生产的C类护肤品,取得销售额580000元(不含增值税)。 (4) “三八”妇女节,向全体女职工发放C类护肤品,计税价格8000元(不含增值税)。 其他相关资料:A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30%,C类护肤品适用的消费税税率为8%。 要求: (1) 计算A类化妆品应缴纳的消费税。 (2) 计算B类化妆品应缴纳的消费税。 (3) 计算C类护肤品应缴纳的消费税。 (4) 计算该企业3月份应缴纳的消费税。
第10题
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为100人。2008年发生下列经济业务: (1) 购货业务: ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票,价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务: ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料: ①销售成本共400万元,其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求:根据税法有关规定,回答下列问题: (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)