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[多选题]

审查时间性差异，核实所得税费用时，主要应查明以下事项：( )。

A.本期所得税费用的计算是否正确

B.本期发生的时间性差异的计算是否正确

C.对时间性差异采用的是何种会计处理方法

D.应由本期利润负担的时间性差异的计算是否正确

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发布时间：2022-12-04

更多“审查时间性差异，核实所得税费用时，主要应查明以下事项：（)。 A．本期所得税费用的计算是否正确 B．本期发生”相关的问题

第1题

下列各项，属于所得税实质性测试范围的有：( )。

A.核实应缴所得税的计税依据和税率

B.确定应纳税所得额，核实应交所得税

C.审查时间性差异，核实所得税费用

D.确定减免所得税是否合法、正确

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第2题

某公司本年应交所得税33万元，所得税率为33%，应计入纳税所得的永久性差异为10万元，发生应纳税时间性差异4万元。如果该公司采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额为（)。

A.33万元

B.69.7万元

C.59.68万元

D.73万元

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第3题

审计人员在对所得税进行审查时，把( )作为时间性差异是正确的。

A.国债利息收入

B.滞纳金支出

C.非公益性捐赠支出

D.税法与会计在折旧年限上的不同引起的差异

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第4题

在递延法和利润表债务法下,按“差异”在未来是否能够转回,可将其分()两类差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第5题

暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。

A.应纳税暂时性差异

B.可抵扣暂时性差异

C.永久性差异

D.时间性差异

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第6题

对于永久性或时间性差异，在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即债务法和递延法。()

对于永久性或时间性差异，在会计核算中可以采用两种不同的方法进行处理，即债务法和递延法。（)

A.正确

B.错误

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第7题

审查企业所得税的计提时，应着重审查( )。

A.会计利润

B.应纳税所得

C.应纳税所得与税率

D.纳税调整数

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第8题

审查企业所得税时，内容包括( )。

A.会计利润

B.应纳税所得调整额

C.税率

D.企业享有的减免税政策

E.投资收益已纳税情况

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第9题

信息收集方法应包括(但不限于)：()

A.面谈;

B. 对过程和活动进行观察;

C. 审查文件和记录并计算、统计并核实能耗数值

D. 以上都对

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第10题

在审查中外合资经营企业利润分配项目时，应注意查实企业发生的年度亏损，可以用以后纳税年度的所得弥补，但弥

补期不得超过5年，即每年至少应弥补20%。 ( )

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第11题

某个体户好味酒家2012年10月份全月营业额为22000元，购进大米、菜、肉蛋等原料费为13500元，全月共

交纳水电、房租、煤气费等1000元，交纳其他税费合计为180元。当月支付给雇工工资1000元(在规定的扣除标准之内)。1——9月份累计应纳税所得额为55600元，1——9月份累计已预缴个人所得税为10151元，则该酒家当月应预缴所得税额为多少？

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