大都旅行社6月份的营业收入(客房、餐饮收入)为420000元,营业税税率为5%,提取本月份应交营业税为21000元。该宾
大都旅行社6月份的营业收入(客房、餐饮收入)为420000元,营业税税率为5%,提取本月份应交营业税为21000元。该宾馆财务部于当月30日提取应交营业税,并于7月5日按时以银行存款向税务部门交纳了6月份的营业税。
根据有关凭证财务部应编制如下会计分录。
大都旅行社6月份的营业收入(客房、餐饮收入)为420000元,营业税税率为5%,提取本月份应交营业税为21000元。该宾馆财务部于当月30日提取应交营业税,并于7月5日按时以银行存款向税务部门交纳了6月份的营业税。
根据有关凭证财务部应编制如下会计分录。
第2题
要求:计算该宾馆4月应纳营业税税额。
第3题
A.正确
B.错误
第4题
(1)取得客房收入180万元,餐饮销售收入95万元,提供旅游收入30万元,烟酒饮料收入20万元,会员卡费收入105万元,销售小食品收取现金款项4万元未入账。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加为23.65万元,其中营业税为21.5万元((180+95+30+20+105)×5%),城市维护建设税1.505万元(21.5×7%),教育费附加0.645万元(21.5×3%)。
(4)发生期间费用113.5万元,其中支付利息35万元(金融机构同期、同类贷款利息为16万元)。
(5)应纳税所得额为72.85万元((180+95+30+20+105)-(220+23.65+113.5))。
要求:
第5题
A.510
B.850
C.1290
D.2150
第7题
A.营收统计=实际客房收入÷可能的客房收入
B.营收统计=预计客房收入÷预计的客房收入
C.营收统计=实际客房收入÷预计的客房收入
D.营收统计=预计客房收入÷可能的客房收入
第9题
资料: (1)某港口8月取得以下收入:装卸收入23万元,堆存收入20万元,港务管理收入12万元,代理业务收入8万元,固定资产出租收入2万元,技术转让收入3万元。 (2)某建筑公司3月有关收入如下: 工程结算收入120万元,其中包括甲方提供的工程用料35万元;支付给某工程队分包工程款3.3万元。其他业务收入26万元,其中机械作业收入11万元,无形资产转让收入15万元。 (3)某旅行社5月共取得营业收入160万元,相关收支如下: 1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。 2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人。向当地旅行社支付每人2 500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2 800元的旅游费。 该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48 000元。 (4)某饭店8月取得营业收入如下: 客房收入20万元,写字楼营业收入14万元,餐厅营业收入22万元,饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元,柜台食品饮料收入5万元,康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20%。 (5)某房地产开发企业10月收入如下: 该企业按合同完成后一次性结算工程价款,承建的商品住宅楼两栋,当月竣工,建筑面积3 000平方米,每平方米成本1 450元,成本利润率6%。 经营收入2 200万元,其中商品房销售收入1 500万元,配套设施销售收入400万元,代理工程结算收入200万元,租金收入100万元。 转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税,以上月为基数,9月营业税税款9万元。 (6)某保险公司(营业税税率5%)6月有关收入如下: 1)人身险业务保费收入8万元。 2)财产险业务保费收入18万元。 3)利息收入12万元。 4)手续费收入5万元。 (7)某金融企业(营业税税率5%)某纳税期有关资料如下: 1)本期实际收到逾期90天以上的贷款利息7 600元。 2)本期按时收到的贷款利息收入12 000元。 3)前期已缴营业税的应收未收利息4 500元,90天后仍未收回。 4)逾期未满90天(含)的应收未收利息19 000元。 5)逾期90天以上的应收未收利息8 000元。 6)同期,银行之间拆借资金业务收入8 400元,手续费收入30 000元。 要求:根据上述资料,计算企业应缴营业税,并做相应的会计分录。
第10题