工业企业销售产品,价款2万元,以银行存款收回,此笔业务贷记( )。
A.银行存款
B.其他业务收入
C.主营业务收入
D.营业外收入
A.银行存款
B.其他业务收入
C.主营业务收入
D.营业外收入
第1题
南京俊达电子设备有限公司2009年5月30日银行存款日记账见下表,5月31日-6月2日发生下列收支业务:
(1)5月31日购入甲材料,价款50000元,增值税8500元,已开出支票付款(凭证号银付40号)。
(2)5月31日,将收到的零星销货款2300元,存入银行(凭证号现付14号)。
(3)5月31日,销售产品,价20000元,增值税3400元,收到对方开具的支票(凭证号银收22号)。
(4)6月1日,支付前欠货款80000元,以银行存款支付(凭证号银付1号)。
(5)6月2日,销售产品一批,价款30000元,增值税5100元,全部款项均以收到存入银行(凭证号银收1号)。
要求:
第2题
(1)马丁公司与A企业签订一项购销合同,合同规定,马丁公司为A企业安装两台电梯,合同价款为800万元。按合同规定,A企业在马丁公司交付商品前预付价款的20%,其余价款将在马丁公司将商品运抵A企业并安装检验合格后才予以支付。马丁公司于本年度12月25日将完成的商品运抵A企业,预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为580万元,预计安装费用为10万元。
(2)马丁公司本年度售给B企业一台机床,销售价款50万元,马丁公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与B企业,B企业已开出支票。由于B企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经马丁公司同意,机床待次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为35万元。
(3) 马丁公司本年度委托C公司代销一批零配件,代销价款40万元。本年度收到C公司交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,C公司按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为25万元。
(4)马丁公司本年度10月1日接受了一项设备安装任务,期限为4个月,合同总收入60万元,年底预收款项48万元,已存入银行,实际发生成本24万元,已用银行存款支付。预计还会发生8万元的成本。马丁公司确定劳务交易的结果能够可靠估计。
要求:根据上述所给资料,做出相关分录(单位为万元)。
第3题
某企业全部流动资产为20万元,流动资产比率为2.5,速动比率为1,最近刚刚发生以下业务:
(1)销售产品一批,销售收入3万元,款项尚未收到,销售成本尚未结转。
(2)用银行存款归还应付账款0.5万元。
(3)应收账款0.2万元,无法收回,作坏帐处理。
(4)购入材料一批,价值1万元,其中60%为赊购,开出应付票据支付。
(5)以银行存款购入设备一台,价值2万元,安装完毕,交付使用。
要求:计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。
第4题
某空调厂为增值税一般纳税人,本月发生以下经济业务
(1)本厂生产基建领用自己生产的6台空调,医务室领用1台,每台空调成本为1800元,每台不含税售价为2800元。
(2)销售某商场产品700台,因购买数量较大,公司给与10%的折扣,同时将折扣额与销售额开具同一张发票,每台不含税售价为3000元,并承诺2/10,1/20,n/30的折扣条件,商场在20天内付款。
(3)空调厂购入一台不需安装的设备,取得增值税专用发票上注明的价款30万元,增值税额为5.1万元,款项已用银行存款支付。
(4)购入原材料1000件,每件不含税单价8元,材料实际到达验收入库900件,企业允许的定额内合理损耗率2%,其余损耗原因待查。款项已用银行存款支付。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第5题
某工业企业开展补偿贸易业务,从国外引进设备。设备价款折合人民币1000000元(不需要安装就可投产使用)。企业准备用生产的产品偿还引进设备款。引进设备投产后,第一批生产产品500件,每件销售价格为400元,每件销售成本为300元,全部用于还款。
要求:根据这项经济业务,编制该企业借款、销售产品、结转成本、偿还借款的会计分录。
第6题
勤业股份有限公司(本题下称“勤业公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。勤业公司2005年度有关资料如下:
(1)部分账户2005年年初、年末余额或本年发生额如表24-1所示。
表24-1单位:万元
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(2)其他有关资料如下:
1)应收账款、预收账款的增减变动均为产品销售所引起,且以银行存款结算:本年收回以前年度已核销的应收账款3万元,款项已存入银行。
2)原材料的增减变动均为购买原材料和生产领用所引起;库存商品的增减变动均为生产产品和销售产品所引起。
3)年末库存商品实际成本700万元,由以下成本项目构成:
原材料成本 385万元
工资及福利费 225万元(以货币资金结算)
制造费用 90万元(固定资产折旧费用60万元;折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付)
4)本年销售商品成本(即主营业务成本)5600万元,由以下成本项目构成:
原材料成本 3080万元
工资及福利费 1800万元(以货币资金结算)
制造费用 720万元(固定资产折旧费用480万元;折旧费用以外的其他制造费用均以银行存款支付)
5)购买原材料均取得增值税专用发票,销售商品均开出增值税专用发票。
本年应交增值税借方发生额为1445万元,其中购买原材料发生的增值税进项税额为538.05万元,已交税金为906.95万元;贷方发生额为1445万元(均为销售商品发生的增值税销项税额)。
6)其他应收款年初余额为240万元,为预付公司办公楼租金(经营租赁)。本年以银行存款预付该办公楼租金240万元,本年累计摊销额为288万元。
7)本年以某商标向丙公司投资,享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额为150万元,采用权益法核算。该商标权投出时的账面余额为150万元。本年根据丙公司实现的净利润及持股比例确认投资收益80万元(该投资收益均为投资后实现的,丙公司本年未宣告分派现金股利)。
8)本年以银行存款350万元购入不需要安装的设备一台。
本年对一台管理用设备进行清理。该设备账面原价为230万元,清理时的累计折旧为185万元。该没备清理过程中,以银行存款支付清理费用3万元,变价收入38万元已存入银行。
9)本年向丁公司出售一项专利权,价款200万元已存入银行,以银行存款支付营业税10万元。该专利权出售时的账面余额为180万元。
本年摊销无形资产75万元,其中包括:商标权对外投出前的摊销额20万元、专利权出售前的摊销额25万元。
10)本年借入短期借款300万元,本年借入长期借款850万元。
11)12月31日,按面值发行3年期、票面年利率为5%的长期债券1000万元,款项已收存银行。
12)应付账款、预付账款的增减变动均为购买原材料所引起,且以银行存款支付。
13)应付职工薪酬年初数、年末数均与投资活动和筹资活动无关;本年确认的工资及福利费均与投资活动和筹资活动无关。
14)销售费用包括:工资及福利费215万元(以银行存款支付);折旧费用8万元,其他销售费用30万元(均以银行存款支付)。
15)管理费用包括:工资及福利费185万元(以银行存款支付);折旧费用228万元;无形资产摊销75万元;承担预付的租金288万元;其他管理费用84万元(均以银行存款支付)。资产减值损失包括:计提的坏账准备20万元。
16)财务费用包括:支付短期借款利息15万元;支付长期借款利息22万元。
17)投资收益包括:收到丁公司分来的现金股利210万元(勤业公司对丁公司的长期股权投资采用成本法核算,分得的现金股利为投资后被投资企业实现净利润的分配额);按照丙公司实现的净利润及持股比例确认的投资收益80万元。
18)除上述所给资料外,所有债权的增减变动均以货币资金结算。
要求:填列勤业公司2005年度现金流量表有关项目的金额,见表24-2。
表24-2 勤业股份有限公司2005年度现金流量表有关项目
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第7题
某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品,收回后以其为原料,继续生产护发品销售。一年来受托方一直按同类护发品每千克80元的售价代收代缴消费税。本月化妆品公司收回加工好的护发品4 000千克,当月销售连续生产的护发品800箱,每箱售价2 000元。月底结算时,账面上,月初库存的委托加工的护发品2 000千克,价款16万元;月底库存委托加工护发品1 000千克,价款8万元。请计算当月该公司销售护发品应缴纳的消费税额 (题中价款均为不含增值税价款)。
第8题
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元);管理费用410万元(其中业务招待费13万元);财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。 要求:指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
第9题
东渡公司持有湖里公司90%股份。
(1)2007年,东渡公司向湖里公司销售A产品100台,每台售价10万元,价款已收存银行。A产品每台成本8万元,未计提存货跌价准备。2007年,湖里公司从东渡公司购入的A产品对外售出50台,其余部分形成期末存货。
2007年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至450万元。湖里公司按单个存货项目计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转销售成本时结转。
(2)2008年,湖里公司向东渡公司销售B产品200台,每台售价8万元,价款已收存银行。B产品每台成本6万元,未计提存货跌价准备。
2008年,湖里公司对外售出A产品30台,东渡公司对外出售B产品40台,其余部分形成期末存货。
2008年末,湖里公司进行存货检查时发现,因市价持续下跌,库存A产品可变现净值分别下降至140万元。
2008年末,东渡公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存B产品可变现净值下降至1100万元。
要求:分别编制2007年、2008年东渡湖里集团有关存货交易的合并抵销分录。
第10题
某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务: (1) 签订一份写字楼销售合同,合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款,共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:开发成本5000万元,缴纳的土地使用权转让费3000万元,利息支出150万元,相关税金990万元,其他费用800万元,加计扣除额1600万元。 (2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元;以预收款方式销售商品房,合同规定的价款为500万元,当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知: (1) 土地增值税超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。 (2) 营业税适用税率为5%。 要求: (1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)
第11题
A.100
B.117
C.117.5
D.100.5