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[多选题]

审计人员应在期末对余额较大或认为存在异常的短期借款项目向( )函证。

A.银行

B.其他债权人

C.其他债务人

D.企业主管部门

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发布时间：2022-12-04

更多“审计人员应在期末对余额较大或认为存在异常的短期借款项目向（)函证。 A．银行 B．其他债权人 C．其他债务”相关的问题

第1题

注册会计师通过将债务人函证回函与U公司的会计记录相核对，发现U公司将向V公司赊销的一批 120万元产品在入账时错记为 210万元。注册会计师据此认为U公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是()。

A.与交易和事项相关的“发生”目标

B. 与交易和事项相关的“准确性”目标

C. 与期末账户余额相关的“存在”目标

D. 与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标

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第2题

在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是()。

A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B.确定实质性分析程序对特定认定的适用性

C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

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第3题

在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（)。

A、针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据

B、再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险

C、确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系

D、确定实质性分析程序对特定认定的适用性

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第4题

应付账款一般不需要函证，但下列情况中需要对应付账款执行函证程序的是（)。

A.某应付账款账户余额为零

B.控制风险较高

C.被审计单位处于经济困难阶段

D.应付账款存在借方余额

E.某应付账款账户金额较大

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第5题

下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。

A.账款金额较大

B. 账款金额较小

C. 可能存在争议或差错的账款

D. 被审计单位内部控制无效

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第6题

审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的()。

A.存在或发生的认

B. 定完整性的认定

C. 权力和义务的认定

D. 估价和分摊的认定

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第7题

A公司于2011年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大影响。在A公司采取适当措施后，注册会计师虽认为A公司的持续经营假设合理但仍心存疑虑，为此提请A公司在财务报表附注中进行披露，A公司接受了披露建议。在随后评价对A公司2012年度财务报表的审计结果时，审计小组确定的重要性水平为200万元。假定审计过程中，除了A公司拒绝向审计小组提供已在财务报表中列示的余额为150万元的长期投资明细账及相关资料和累计折旧项目中存在的80万元错报情况以外，审计小组没有发现A公司财务报表中存在其他错报或漏报。综合上述情况，项目合伙人李平应出具的审计报告意见类型是()。

A.保留意见

B.带有强调事项段的保留意见

C.标准无保留意见

D.带有强调事项段的无保留意见

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第8题

2006年4月，某市审计局派出审计组对某股份有限公司 2005年度财务收支进行审计，审计组的外勤工作结束日为5月1

0日，并于5月20日向市审计局提交了审计报告，有关情况和资料如下：

(1)该公司2005年会计报表反映，2005年年末资产总额为8000万元，注册资本2000万元，股东权益总额为2500万元。当年的税前利润总额为300万元，适用所得税税率33%，该公司的会计报表无附注内容。

(2)2004年年末和2005年年末的应收账款余额分别为1800万元和1200万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，2004年和2005年的坏账准备计提比例分别为5%和3%。

(3)2005年4月，该公司应收某客户的账款150万元，已被确认为坏账损失并予以注销，占2005年应收账款年末余额的12.5%。

(4)2005年年末，该公司的存货金额为1200元，2004年和2005年的存货计价方法分别为先进先出法和移动加权平均法。

(5)2005年年末，该公司的固定资产原值为2800万元，2004年和2005年的固定资产折旧计提方法分别采用直线法和年数总和法。

(6)2005年6月，该公司在用的机床1台因管理不善提前报废，原值320万元，累计折旧280万元，发生清理费用34万元，该台机器的原值占2002年固定资产原值余额的11.43%。

(7)2005年年末，该公司按利润总额10%计提法定盈余公积金30万元，该公司2005年度没有未分配利润、罚没和其他转入项目。

要求：

(1)该公司2005年度会计报表附注中，应予说明的会计政策和会计估计变更包括哪些内容？

(2)对该公司2005年会计政策变更，审计人员应重点审查的内容有哪些？

(3)对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查什么内容？

(4)通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在什么问题？

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第9题

审计人员王海兵对大保厂计提坏账准备金真实性审计时，取得如下资料：（1)年初“坏账准备”账户贷方余额为1500

审计人员王海兵对大保厂计提坏账准备金真实性审计时，取得如下资料：

(1)年初“坏账准备”账户贷方余额为1500元，本年内没有发生坏账损失。

(2)年末12月31日记账凭证上反映：

借：管理费用______坏账损失 4500

贷：坏账准备 4500

其摘要栏里注明，应收账款余额900000元，计提率为5%。

(3)查阅总分类账发现：

“应收账款”余 500000

“应收票据”余额 300000

“其他应收款”余 100000

要求：根据上述资料，指出在计提坏账准备金中存在的问题，并提出纠正办法。

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第10题

某会计事务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，出具了标准无保留意见的审计报告，而受到证监会行政处罚，在申诉辩论过程中提出以下观点，分别判断是否正确。

(1)被审计单位A公司连续2年出现重大账面异常(如资产负债表日，超过总资产30%以上的资产为应收票据，该事务所入场审计时该金额变成0)，应收票据函证以传真方式回函，且有6份传真件是5分钟内达到，事务所并未将应收票据科目识别为重大风险，没有在资产负债表日对应收票据进行实物盘点，亦没有针对性的设计并执行审计程序。

(2)审计底稿未记录银行存款基本户等个别重要银行账户函证未回函的原因，仅以查验银行对账单作为替代程序，未考虑必要时再次函证。

(3)事务所申诉中最后提及要区分会计责任和是审计责任，财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。确保基础会计工作规范，编制准确、公允的财务报告毫无疑问是被审计单位的责任;而获取充分、适当的审计证据，对财务报告发表恰当的审计意见，是审计师的责任。

结合上述事项，结合风险导向，您认为事务所对改舞弊案件是否存在审计责任？

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第11题

在审计U公司财务报表时，发现该公司的临近期末的销售业务中存在严重的错报，作为审计师应当考虑的有()。

A.错报是否表明U公司存在舞弊

B.将该错报视为孤立事项

C.错报是否涉及U公司较高级别的人员

D.怀疑U公司管理层声明的可靠性

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