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[主观题]

资产负债表日,交易性金融资产的账面余额即为交易性金融资产的公允价值。 ()

资产负债表日,交易性金融资产的账面余额即为交易性金融资产的公允价值。 ( )

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第1题

资产负债表日交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额,应借记账户()。

A.投资收益

B.营业外收入

C.资本公积

D.公允价值变动损益

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第2题

与交易性金融资产相关的下列业务中,不影响“投资收益”科目余额的是()

A.收到持有期间获得的现金股利

B.支付的交易费用

C.持有期间收到包含在购买价格中的现金股利

D.在资产负债表日,持有股票的市价大于其账面价值

E.在资产负债表日,持有股票的市价小于其账面价值

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第3题

一、目的:练习暂时性差异的确认与会计处理。 二、资料:B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负

一、目的:练习暂时性差异的确认与会计处理。

二、资料:B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法,所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下:

1.B公司存货采用先进先出法核算,库存商品年末账面余额为500万元,未计提存货跌价准备。按照税法规定,存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。

2.B公司2008年末无形资产账面余额为600万元,已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定,计提的资产减值准备不得在税前抵扣。

3.B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产,2008年末,该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定,交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。

三、要求:

1.分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异,请指出属于何种暂时性差异,并说明理由。

2.形成暂时性差异的,请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债,并进行会计处理。

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第4题

交易性金融资产的公允价值变动损益在( )结转。

A.购入时

B.出售时

C.资产负债表日

D.年末

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第5题

下列各项中,会引起“资本公积”账户账面余额发生变化的有( )。

A.期末按公允价值调整交易性金融资产账面价值

B.期末按公允价值调整可供出售金融资产账面价值

C.资本公积转增资本

D.对外捐赠材料

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第6题

资产负债表日,企业先前购买的准备交易的股票市价上升2元/股,该项经济业务涉及的账户是( )。

A.交易性金融资产

B.投资收益

C.公允价值变动损益

D.本年利润

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第7题

甲公司交易性金融资产采用公允价值进行期末计量,2007年11月30日该公司“交易性金融资产——公允价值变动”账户贷方余额为5000元,2007年12月31日“交易性金融资产——成本”账户账面余额为180000元,公允价值183500元。则甲公司2007年末的“交易性金融资产——公允价值变动”账户应( )元。

A.借记3500

B.借记5000

C.借记8500

D.贷记5000

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第8题

在资产负债表日按公允价值计价,由于价格变动产生的未实现持有损益包括在利润表中的是()

A.债权投资

B.长期股权投资

C.交易性金融资产

D.其他权益投资

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第9题

凌云公司2006年12月31日的资产负债表以及2007年12月31日科目余额表分别如下。假设凌云公司2007年度除计提固
定资产减值准备导致固定资产账面价值与计税基础存在可抵扣暂时性差异外,其他资产和负债的账面价值均等于其计税基础。假定凌云公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异,适用的所得税税率为25%。

资产负债表

编制单位:凌云公司 <u>2006</u>年<u>12</u>月<u>31</u>日 单位:万元

资产

期末余额

负债和所有者权益

期末余额

流动资产:

流动负债:

货币资金

1460

短期借款

620

交易性金融资产

230

交易性金融负债

0

应收票据

14

应付票据

600

应收账款

16

应付账款

680

预付款项

0

预收款项

应收利息

0

应付职工薪酬

66

应收股利

0

应交税费

52

其他应收款

0

应付利息

0

存货

3080

应付股利

0

一年内到期的非流动资产

0

其他应付款

0

其他流动资产

0

一年内到期的非流动负债

160

其他流动负债

20

流动资产合计

4800

流动负债合计

2198

非流动资产:

可供出售金融资产

0

非流动负债:

持有至到期投资

0

长期借款

2800

长期应收款

0

应付债券

0

长期股权投资

190

长期应付款

0

投资性房地产

0

专项应付款

0

固定资产

1600

预计负债

0

在建工程

1200

递延所得税负债

0

工程物资

0

其他非流动负债

0

固定资产清理

0

非流动负债合计

2800

生产性生物资产

0

负债合计

4 998

油气资产

0

所有者权益

无形资产

800

实收资本

400

开发支出

0

资本公积

2100

商誉

0

减:库存股

0

长期待摊费用

0

盈余公积

160

递延所得税资产

0

未分配利润

1000

其他非流动资产

68

所有者权益合计

3660

非流动资产合计

3858

资产总计

8658

负债和所有者权益总计

8658

科目余额表

科目名称

借方余额

科目名称

贷方余额

库存现金

2

短期借款

5

银行存款

1202

应付票据

1078

其他货币资金

26

应付账款

634

应收票据

26

预收款项

-6

应收账款

78

应付职工薪酬

25

坏账准备

-12

应交税费

40

预付款项

-18

一年内到期的非流动负债

60

材料采购

680

长期借款

2100

原材料

800

实收资本

600

周转材料

30

资本公积

2900

库存商品

2480

盈余公积

170

材料成本差异

18

利润分配(未分配利润)

1090

其他流动资产

26

长期股权投资

226

固定资产

3200

累计折旧

2160

固定资产减值准备

64

工程物资

780

在建工程

640

无形资产

800

累计摊销

80

递延所得税资产

16

合计

8 696

合计

8 696

要求:编制凌云公司2007年12月31日的资产负债表(单位为万元)。

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第10题

企业仅应当在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检
查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,应当计提减值准备。( )
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第11题

资料:鸿飞股份有限公司2007年12月份有关账户的期末余额如表14-1所示。 表14-1 2007年12月份账户

资料:鸿飞股份有限公司2007年12月份有关账户的期末余额如表14-1所示。

表14-1 2007年12月份账户期初余额表单位:元

账户名称

期初

借方余额

账户名称

期初

贷方余额

一级账户

明细账户

一级账户

明细账户

库存现金

924500

坏账准备

应收账款

4000

银行存款

7524280

存货跌价准备

6000

其他货币资金

716700

累计折旧

13500000

交易性金融资产

股票(成本)

500000

累计摊销

60000

股票(公允价值变动)

80000

短期借款

200000

应收账款

800000

应付账款

860000

应收票据

2000000

应付票据

900000

其他应收款

3000

应交税费

62094

原材料

2682160

应付职工薪酬

646146

周转材料

752000

应付利息

36000

材料采购

520000

长期借款

30000000

材料成本差异

60000

本年利润

980000

库存商品

721600

利润分配

2400000

固定资产

89500000

实收资本

50000000

无形资产

980000

资本公积

3460000

盈余公积

4650000

要求:根据上述资料编制如表14-2所示的2007年12月31日资产负债表(年初余额略)。

表14-2 资产负债表

会企01表

编制单位:      年   月  日       单位:元

资产

期末

余额

年初

余额

负债和所有者权益

(或股东权益)

期末

余额

年初

余额

流动资产流动负债
货币资金短期借款
交易性金融资产交易性金融负债
应收票据应付票据
应收账款应付账款
预付款项预收款项
应收利息应付职工薪酬
应收股利应交税费
其他应收款应付利息
存货应付股利
一年内到期的非流动资产其他应付款
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计其他流动负债
非流动资产流动负债合计
可供出售金融资产非流动负债
持有至到期投资长期借款
长期应收款应付债券
长期股权投资长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产预计负债
在建工程递延所得税负债
工程物资其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计
生产性生物资产负债合计
油气资产所有者权益(或股东权益)
无形资产实收资本(或股本)
开发支出资本公积
商誉减:库存股
长期待摊费用盈余公积
递延所得税资产未分配利润
其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计
非流动资产合计
资产总计

负债及所有者权益

(或股东权益)总计

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