某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：（1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方

第1题

某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： (1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额1600万元。 (2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3) 将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知： (1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2) 营业税适用税率为5%。要求： (1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2) 计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)

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第2题

某房地产公司2009年11月份签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计180

00万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1600万元。

已知土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数5%。

要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

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第3题

某饭店财务部2009年9月3日收到采购部设备运杂费发票600元，经审核无误后，由出纳开出银行转账支票。根据有关凭

证应编制如下会计分录。

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第4题

某饭店2009年7月2日收到供电局送来的6月份电费账单共计21000元，经与工程部抄报电表度数核对无误后，以银行存

款支付。根据有关凭证应编制如下会计分录。

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第5题

2008年11月，天宇房地产开发公司开发的“星城”小区，在取得商品房预售资格的条件下，对在建商品房进

行预售。房地产开发公司称，在展销会期间买顶层送天台。张某看中了1号楼顶层的一套两居室，便与房地产开发公司签订了商品房预售合同，约定房地产开发公司2009年2月底交付房屋，房屋价款为185万元，2年内分三期付清，顶层天台赠送给张某，并约定房屋交付后半年内将房屋产权证办妥，双方到房管部门对该合同进行了预告登记。2009年2月27日，张某拿到房屋钥匙后开始装修房屋。在装修过程中为了装修建材的安全，考虑到其住房位于顶层且只有其一家居住，便在通往顶层的过道上安装了防盗门，并用板材封闭了楼梯扶手部分。2009年6月张某人住，2009年9月张某拿到了房产证。同月，房地产公司聘请了大地物业管理公司对“星城”小区进行管理。2009年底“星城"小区的业主全部人住后成立了业主委员会。2010年1月，张某买车，但这时小区车位已经售完，物业公司便在小区道路上区划了一些车位，每个车位2万元。另外，广告公司在小区的电梯里设立电梯广告，物业公司每年收取租金10万元。2010年1月，业主委员会发现小区的物业费用偏高，且小区的卫生环境不佳，安全也堪忧。业主委员会欲解聘大地物业管理公司，房地产公司不同意，双方发生纠纷。根据上述案情，请回答：

房地产公司与张某签订的合同效力如何？为什么？

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第6题

下列各项中，应当征收营业税的有()。(2009年)

A.境外保险公司为境内机器设备提供保险

B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C.境内高科技公司将某项专利转让给境外公司

D.境外房地产公司转让境内某宗土地的使用权

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第7题

某商业银行东城营业部采用作业成本法考核和评价工作效率，经分析，2009年第一季度有关营业部作业及其成本和成

本动因的预算资料如下：

作业成本库

成本(元)

成本动因

客户查询

签发账单

账款复核

接收客户单据和款项清算

350000

300000

150000

50000

5000小时

2000000笔

20000笔

2000次

2009年3月营业部的甲、乙两个项目工作记录如下：

作业成本库

项目甲

项目乙

客户查询

签发账单

账款复核

接收客户单据和款项清算

400小时

250000笔

2000笔

200次

900小时

300000笔

1000笔

500次

要求：

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第8题

某电信局2009年5月发生如下业务：（1)话费收入200万元；（2)为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付

某电信局2009年5月发生如下业务：(1)话费收入200万元；(2)为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给相关电信部门价款25万元；(3)出售移动电话收入30万元，3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元，已缴纳营业税，该税款没有退还；(4)销售有价电话卡面值共60万元，财务上体现的销售折扣额为6万元；(5)电话机安装收入3万元。

要求：计算该电信局当月应纳营业税税额。

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第9题

南海大学退休教师赵某，2007年11月份取得的各项收入如下，其中可以免缴个人所得税的收入有()。

A.工资1800元

B.稿费1200元

C.国债利息收入1500元

D.省政府颁发的环保奖20000元

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第10题

2006年1月1日，理天公司以310万元的公允价值买入京华公司的5年期债券，并发生交易费用10万元。该债券的面值为3

00万元，票面利率为6%。经计算，将该债券的到期金额(300万元)和各期利息(18万元)折算为320万元的实际利率为4.48%。利息支付日为每年12月31日。理天公司决定将该债券持有至到期。在理天公司持有该债券期间，发生如下事项：

(1)2007年12月31日，理天公司由于将划分为持有至到期投资的某债务工具提前出售，且数额巨大，导致必须将所有划分为持有至到期投资的债务工具重分类为可供出售金融资产。

(2)2009年12月31日，理天公司又决定将对京华公司的债券投资重分类为持有至到期投资。

京华公司债券的公允价值信息如下：

日期公允价值

2006年12月31日 317万元

2007年12月31日 314万元

2()08年12月31日 309万元

2009年12月31日 304万元

2010年12月31日 300万元

要求：

(1)帮理天公司编制债券投资的溢价摊销表，应反映各期的实际利率变动。

(2)编制理天公司在持有京华公司债券的整个期间应做的所有会计分录。

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第11题

沈阳某房地产开发公司，具有建筑资质，2010年10月份发生如下业务。（1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000

沈阳某房地产开发公司，具有建筑资质，2010年10月份发生如下业务。

(1)销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，另外代市政府代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元。(工程成本460万元，成本利润率10%)

(2)本月因客户终止购房合同，共没收定金850万元。

(3)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目，实际收取的人工费12万元、辅料费50万元。另客户自行采购制冷设备价款150万元。

(4)将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款1500万元；该抵债土地由法院判决，确定价格为800万元。

(5)当月承接一项跨省的桥梁建造工程中的地基工程，当月完成，取得工程结算价款250万元。

要求：计算该房地产公司应缴纳营业税。

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某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务： （1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方

某房地产公司2009年11月份发生如下经济业务：（1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方