向客户开具销售发票,这项控制与销售交易的()认定有关。
A.完整性
B.权利和义务
C.估价或分摊
D.存在或发生
A.完整性
B.权利和义务
C.估价或分摊
D.存在或发生
第1题
A.重新执行
B.抽样测试
C.实质性程序
D.穿行测试
第2题
A.所有装运的货物是否都开具了账单
B.是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具账单
C.有无重复开具账单或虚构的交易
D.是否只对实际装运的货物才开具账单
第3题
A.开具发票要有经批准的销售单
B.发票上的销售价格要与经批准的商品价目表相符
C.发票副联要由开具账单部门保管
D.发票上的销售商品要与发运凭证相符
第5题
A.检查内部控制生成的文件与记录
B.询问并观察耒留下审计轨迹的内部控制运行情况
C.向债务人发出应付账款询证函
D.追查销售发票至销售明细账
第7题
(1)公司总经理可以处理与销售和收款有关的所有业务;
(2)会计部门根据总经理指令开具销售发票;
(3)仓库发货人员根据总经理指令给客户发运货物;
(4)仓库没有库存明细账及货物进出库记录,按估算毛利率计算销售成本;
(5)销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证以及销售发票等文件和凭证从未核对刊的会计部门根据销售发票确认应收账款。
要求:分析公司销售业务内部控制存在的不足。
第8题
某工厂销售与应收账款业务过程分为如下八个步骤:
(1)客户通过电话、邮件、或上门洽谈订货,由销售部门开出销货订单,引发其他销售作业步骤。(处理流程①)
(2)销售部门经办人请求信用审核部门审核客户信用状况以及授权销货交易。(处理流程②)
(3)销售部门职员把多联式销货单和其他交易资料分送仓储、运输和开单等部门。(处理流程③)
(4)发运部门职员根据已授权销货单安排从仓库提货、包装和发运,并把发运汇总资料转送开单部门。(处理流程④)
(5)开单部门职员核对销货订单与发运汇总,依据企业的产品价格目录资料或合同资料开出发票寄送给客户,发票上必须列明销售物品品种、价格、运费、税项、销售折扣或折让、付款方式等,然后把发票中的相应联转送会计部门和存货控制部门。(处理流程⑤)
(6)会计部门负责应收账款核算的职员登录有关的客户往来明细分类账,反映应收账款的增加。(处理流程⑥)
(7)存货控制部门职员依据相关部门转来的交易资料登录存货记录,反映库存存货的发出数量。(处理流程⑦)
(8)负责账务处理的职员根据发票的记账联、应收账款和存货等部门转来的交易资料,定期过入总分类账户。(处理流程⑧)
要求:根据文字说明,用数据流程图画出业务流程。
第9题
A、由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B、编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C、企业在销售合同订立前,由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
第10题
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前,由专人就销售价格,信用政策,发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
第11题
19亿元未纳人会计账薄核算。(4)安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司2009年度销售货物时发生的租赁费、运费、装卸费均为白条收据,并通过向客户开具红字发票的形式直接冲减主营业务收入435万元。(5)福建中能电气股份有限公司2009年度购进并已领用的材料 542万元未取得原始发票,漏缴企业所得税81万元。(6)厦门安妮股份有限公司及下属厦门安妮企业有限公司2009年度将公司资金4147万元存人员工个人账户。(7)青岛双星股份有限公司下属双星轮胎销售有限公司2009年度由于产品质量问题给予客户980万元折让,未按规定开具增值税红字专用发票。(8)河南天方药业股份有限公司2009年度在无发票的情况下,列支销售服务费2978万元。(9)湖南天润化工发展股份有限公司2007年至2009年度原材料入库、领用及产成品入库、销售环节原始凭证大量缺失,包装物、原材料、产成品账实严重不符。(10) 青海西部水电有限公司2009年度存在购入钢材的发票开具单位和应付账款挂账单位不一致等会计违规问题。 (11) 四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5家单位2009年度违规设置两套账簿;下属学生宿舍(公寓)物业管理服务中心等4家单位违规设置预算内账套。
要求:(1)试归纳上述公司在日常会计核算中存在的不足。(2)分析手工会计下强化会计基础工作的核心内容。(3)回答原始凭证会计制度设计最应关注的风险。(4)回答记账凭证会计制度设计最应关注的风险。(5)回答企业设置两套或两套以上会计账薄的最大危害。(6)总结《企业内部控制应用指引第17号一内部信息传递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。