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[主观题]

采用递延法核算所得税时，资产负债表中“递延税款”项目的余额表示企业由于前期多付或少付所得税而形成的资产

或者负债。( )

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发布时间：2022-12-04

更多“采用递延法核算所得税时，资产负债表中“递延税款”项目的余额表示企业由于前期多付或少付所得税而形成的资产”相关的问题

第1题

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。（)

自2007年1月1日起，所有企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。( )

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第2题

采用债务法核算所得税时，下列包括在所得税费用中的有( )。

A.按本期实现的利润计算的所得税费用

B.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税费用

C.本期发出的暂时性差异所产生的递延所得税费用

D.由于税率变动对递延所得税资产或负债账面余额的调整金额

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第3题

在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代

表收款权利或付款义务。()

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第4题

2006年2月15日，财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》，明确我国的所得税会计处理将采用（）。

A.应付税款法

B.递延法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

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第5题

在所得税采用债务法核算的情况下，无论产生的是应纳税暂时性差异，还是可抵扣的暂时性差异，应分别将差异对所

得税的影响金额确认为递延所得税资产或递延所得税负债。( )

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第6题

纳税影响会计法包括______法和______法。2006年2月，财政部发布的《准则》要求企业一律采用______法，而且是____

__法核算递延所得税，但小企业仍然适用______法。

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第7题

甲公司2019年度实现利润总额为3500万元，所得税税率为25%。2019年6月购入一台设备，原值为100万元

，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为10年，预计无残值。2019年12月甲公司被税务局罚款3万元，超标的业务招待费6万元。

要求：(1)若2019年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2019年所得税费用，写明详细计算过程。

(2)进行相应账务处理。

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第8题

递延所得税的计量应当反映资产负债表日期业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础。()此题为判断题(对，错)。

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第9题

某企业年初累计可抵减暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵减时间性差异为500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为( )万元。

A.81(借方)

B.81(贷方)

C.69(借方)

D.69(贷方)

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第10题

勤业股份有限公司2007年年初投资一家企业，持股比例40%，按权益法核算。初始投资时长期股权投资金额为100万元，2007年年底被投资企业盈利100万元。则该公司应确认( )(假定所得税税率为25%)。

A.递延所得税资产10万元

B.递延所得税负债10万元

C.递延所得税资产40万元

D.递延所得税负债40万元

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第11题

（2001年考试真题)华丰有限责任公司（以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为3

(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。要求：

计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

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