税务代理和税务筹划在2011年和2010年还分别以选择题的形式进行考察,因考察内容新教材已经删除,在
第1题
A.税务代理人依法履行职责,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预
B.税务代理人有权根据代理业务需要,查看被代理人的业务现场和设施
C.税务代理人无权对被代理人偷税、骗取减税、免税和退税的行为进行制止
D.税务代理人应当建立税务代理档案,并至少保存3年税务代理档案
第5题
A.在登记中弄虚作假,骗取《注册税务师执业资格证书》的
B.同时在两个税务代理机构执业的
C.在税务代理活动中有违法行为的
D.提供的税务代理服务不符合当事人要求的
第6题
A.必须在本机构内设置专门的税务代理部
B.配备5名以上经税务机关审定注册的税务师
C.报经国家税务总局或省、自治区、直辖市国家税务局批准
D.有10名以上专职从业人员
第8题
下列案件中,属于税务行政处罚听证范围的是()。(2011年)
A.对法人作出1万元以上罚款的案件
B.对公民作出1000元以上罚款的案件
C.对法人作出没收非法所得处罚的案件
D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
第9题
(2011年)根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
第10题
Y有限公司(以下简称Y公司)到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日,而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了《责令限期改正通知书》,并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日,该公司财务负责人来到税务机关,税务机关负责处理该案的执法人员,口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日,需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见,填写的陈述申辩材料中,明确写明同意处罚,执法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》,该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天,Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证,上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日,认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限,不应给予行政处罚;即使从1月4日计算,到期日是2月3日,正是春节放假期,税务机关不上班;并告诉税务机关执法人员,由于上次受了处罚,回到单位后老板非常恼火,说新年才开张就受到处罚,不吉利。税务机关工作人员反驳说:(1)到期日为2月3日,顺延到第一个工作日,也是2月8日,Y公司2月9日才来,也已超期;(2)即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算,到期日也是2月8日,也已经超过期限;(3)Y公司当时没有提供送达回证复印件,即没有举证,税务机关已经作出决定后才举证,是无效的;(4)Y公司当时已经明确认可处罚,并已经缴纳了罚款,不能反悔。执法人员还劝导,事情已经过去,罚款金额也很小,只要Y公司今后依法纳税,就不会有什么麻烦,不存在吉利不吉利的问题。由于言语不合,两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月28日,税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本,Y公司分别对《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》,提出了行政诉讼。 根据以上案情,回答以下问题:
1. 本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限?()。
A. 已超过,因为期限应从2011年1月4日起算,已超过30日
B. 已超过,因为期限应从2011年1月9日起算,已超过30日
C. 未超过,因为从2011年1月4日起算,最后一日为法定节假日,顺延到2月9日
D. 未超过,因为从2011年1月9日起算,因春节假期天数顺延, 2月9日尚未到期
2. 对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问题,你认为()。
A. 可以。因为按简易处罚程序,口头告知即可
B. 可以。因为按简易处罚程序,不需要进行处罚告知
C. 不可以。因为按简易程序处罚,也应当书面告知
D. 不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚,一般程序必须书面告知
3. 就Y公司接受处罚后又反悔的问题,你认为()。
A. 处罚已经生效并履行完毕,依法不得反悔
B. 其提供的送达回证复印件没有证据效力
C. 税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核
D. 公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理
4. 就Y公司提出的行政诉讼,你认为()。
A. Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉,不能对《责令限期改正通知书》起诉
B. Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉,不能对《税务行政处罚决定书》起诉
C. Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》一并起诉,不能分别起诉
D. Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》起诉
第11题
2013年年初,税务部门在对某企业汇算清缴2010年度企业所得税检查时,认为该企业以下几项业务不符合法律规定: (1)2012年5月,该企业购人大型货车一台,购置总成本100万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。 (2)2012年7月,该企业为解决职工子女入托问题,直接向某幼儿园捐款30万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:
该企业将购人机器设备支出全部计入当期费用是否正确?说明理由。