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（请给出正确答案）
(二)无形资产的账务处理
1．资料：假设甲企业与乙企业签订了有期限的转让电冰箱A型商标使用权合同。合同规定在三年内甲企业允许乙企业使用A型商标，并由甲企业提供必要的技术服务。乙企业生产的电冰箱凡使用A型商标的，每出售一台应支付甲企业30元的商标使用费。其双方发生的具体业务如下：
(1)甲企业派出技术服务小组去乙企业进行技术指导，甲企业支付技术小组成员工资8000元，差旅费2000元。
(2)甲企业收到乙企业支付的A型商标使用费共60000元，当即存入银行。
(3)甲企业计算结转A型商标使用权的成本。
(4)乙企业销售A型商标电冰箱2000台，按合同规定应支付甲企业的商标及技术服务费，用银行存款付讫。
2．要求：根据上述经济业务，分别为甲、乙企业编制相应的会计分录。
答案
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第1题
练习货币发行、回笼及损伤票币销毁的核算
一、资料
(一)有关银行发生下列经济业务：
1． 工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行(支库)提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。
2． 承上题。国库上海市分库接到徐汇支库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。
3． 承上题。总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。
4． 中国人民银行上海市分行收到农业银行上海市分行送款单，交来回笼货币180000元。处理分库及分行账务，并电告总库。
5． 承上题。人民银行总行(总库)收到上海市分行电报，处理发行库及人民银行账务。
(二)有关银行发生下列经济业务：
1． 中国人民银行某中心支库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260元。同时将两份销毁表上报分库。
2． 分库收到两份销毁表后，一份留存据以进行账务处理，一份上报总库。
3． 总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。
二、要求
第2题
(一)目的：熟悉和掌握不同账务处理程序下登记总账的依据和方法。
(二)要求：
1．根据资料①-⑩项经济业务编制会计分录；
2．根据编制的会计分录编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总账；
3．根据编制的会计分录编制汇总记账凭证，根据汇总记账凭证登记总账。
(三)资料：
①收到投资者投入现金100万元，投入固定资产价值3万元。
②以银行存款2万元购入一台新机器。
③销售商品一批，售价200万元，货款已收回，商品成本120万元。
④向银行取得短期借款5万元，偿还上月欠光华工厂购料款。
⑤收到先锋厂上月所欠货款8万元，已存入银行。
⑥销售商品一批，售价150万元，货款未收到，商品成本100万元。
⑦从银行提取现金0.1万元备用。
⑧以银行存款1万元购进甲材料一批。
⑨销售商品一批，售价200万元，原已预收货款50万元，其余货款已收回，商品成本130万元。
⑩购进材料一批，价值2.5万元，货款未付。
(11)业务员张山出差借支差旅费0.3万元，开出现金支票一张。
(12)支付本季度银行借款利息1万元。
(13)以银行存款7万元偿还短期借款。
(14)以银行存款5万元支付管理费，本月管理部门计提折旧1.5万元；生产部门计提折旧2万元。
(15)本月生产产品领用材料，价值3万元。
第3题
一、目的：练习暂时性差异的确认与会计处理。
二、资料：B股份有限公司(以下简称B公司)所得税的核算采用资产负债表法，所得税税率为25%。2008年有关所得税业务事项如下：
1．B公司存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为500万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。
2．B公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。
3．B公司2008年9月支付1200万元购入交易性金融资产，2008年末，该交易性金融资产的公允价值为1350万元。按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵税的金额为其初始成本。
三、要求：
1．分析判断上述业务事项是否形成暂时性差异。如果形成暂时性差异，请指出属于何种暂时性差异，并说明理由。
2．形成暂时性差异的，请按规定确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债，并进行会计处理。
第4题
请根据以下资料做有关出口的账务处理(不考虑消费税以外的其他税费)：
(1)某化妆品有限公司出口化妆品一批，价款300000元，成本250000元，货款已收，适用消费税税率30%。
(2)假设上述化妆品由某外贸企业代理出口，收取手续费30000元(作出双方的会计处理)。
(3)假设上述化妆品由某外贸企业购入，购入价30000元，并以400000元的价格出口。
第5题
(一)目的：掌握不同会计基础对经济业务进行账务处理的区别及其对经营成果的影响。
(二)资料：某企业本月份发生以下经济业务：
①支付上月份电费5000元；
②收回上月的应收账款10000元；
③收到本月的营业收入款8000元；
④支付本月应负担的办公费900元；
⑤支付下季度保险费1800元；
⑥应收营业收入25000元，款项尚未收到；
⑦预收客户货款5000元；
⑧负担上季度已经预付的保险费600元。
(三)要求：根据上述资料
第6题
第7题
一、目的：练习利润表的编制。
二、资料：某企业为一般纳税企业，本年度有关资料如下：
1．企业赊销一批产品共计1500000元，增值税税率为17%，下同。该批产品的成本为900000元。
2．企业销售产品2500000元，增值税425000元，款项存入银行。销售成本为1500000元。
3．转让一项无形资产使用权，价款为200000元，发生与转让有关的各项费用支出100000元。
4．以银行存款支付广告费用50000元。
5．计提不应计入固定资产价值的一次还本付息长期借款利息30000元。
6．以银行存款对外捐赠10000元。
7．本期获得现金股利收入12000元。(采用成本法核算，对方所得税率与本企业相同)
8．用银行存款支付管理费用112000元。
9．购入原材料2000000元，增值税进项税340000元，其中用银行存款支付1500000元，剩余款项用商业汇票结算。
10．用银行存款缴纳本月增值税260000元。
11．用银行存款支付所得税，所得税税率33%。
三、要求：
1．根据以上资料编制会计分录。
2．编制利润表。
第8题
(一)任务描述
1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。
2．根据营业税计算表(单)，填制相关记账凭证。
3．登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。
4．填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。
(二)实训准备
1．知识准备：全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法，营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。
2．物品准备：通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。
3．场地准备：实训室。
4．分组安排：每2名学生为一组。
5．学时安排：2学时。
(三)实训资料
1．企业基本情况资料
企业名称：金祥建筑公司
纳税人识别号：120323221208752
企业性质：股份有限公司
企业地址：亚星市翠云路321号
法人代表：赵阳
注册资本：人民币5000万元
所属行业：建筑业
经营范围：建筑、设备工程安装等
企业开户银行及账号：建设银行翠云路分理处20232004111007524510
财务负责人：刘勇
办税员：张晓军
执行会计制度：企业会计准则
税款缴纳方式：以1个月为一期纳税
2．生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)
2011年7月该企业发生如下业务。
(1)取得工程承包收入1790万元，其中支付给星光工程队分包工程价款230万元，因承建项目提前竣工，获得提前竣工奖40万元。
(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司，转让价格450万元，款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元，已提折旧90万元，发生清理费用1万元。
(3)将一设备出租给另一企业使用，取得租金1.6万元。
(4)转让一项土地使用权，取得收入100万元，该土地账面价值60万元。
第9题
[要求]
1． 编制分支机构有关会计分录。
2． 编制总公司有关会计分录。
3． 编制有关调整和抵销分录。
4． 编制联合会计报表工作底稿。
第10题
练习税金和利润的核算
一、资料
(一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位：元)：
贷方余额账户金额借方余额账户金额
利息收入 360000 利息支出 160000
金融企业往来收入 39000 金融企业往来支出 32000
手续费及佣金收入 14100 手续费及佣金支出 4500
其他业务收入 2500 其他业务成本 1000
汇兑损益 500 业务及管理费 116600
公允价值变动损益 400 营业外支出 500
投资收益 1000
营业外收入 400
(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务：
1． 按5%的税率计提本月份营业税，按7%的税率计提本月份城市维护建设税。
2． 按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。
3． 将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。
4． 将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。
(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务：
1． 第1年利润总额为850000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元，预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。
2． 第2年利润总额为900000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业务招待费支出超过规定标准5000元，取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元，坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元，已摊销了10200元。
(四)建设银行静安支行发生下列经济业务：
1． 11月30日，前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取并缴纳所得税额171000元，按25%税率确认本月份所得税额。
2． 11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。
3． 12月10日，缴纳上月确认的所得税额。
4． 12月31日，年终决算利润总额为820000元，发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元，发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了33000元，清算本年度应交所得税额。
5． 12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。
6． 次年1月15日，清缴上年度所得税额。
二、要求
(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”，编制会计分录。
(二)根据“资料(三)”，确认所得税费用，并编制相应的会计分录。
(三)根据“资料(四)”，编制会计分录。
第11题
要求：根据资料分别甲木器加工公司与乙公司作相关的账务处理。
