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[主观题]

假定沃尔森公司2007年1月1日购进一项价值$50 000的设备，估计使用年限为4年，估计残值为$5 000。沃

尔森公司对外报告采用直线法计算折旧，而在确定应税所得时采用双倍余额递减法，假定这是税前账面收益与应税所得之间惟一的暂时性差异。从2007年至2010年的四年间，每一年未扣减折旧费的税前收益均为$50 000，所得税率为30％。要求： (1)编制每一年的所得税费用、应税所得、应交所得税和因时间性差异导致的递延所得税的计算表； (2)编制每年有关应付所得税业务的会计分录。

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发布时间：2022-12-04

更多“假定沃尔森公司2007年1月1日购进一项价值$50 000的设备，估计使用年限为4年，估计残值为$5 000。沃”相关的问题

第1题

2007年1月1日S公司将一项无形资产转让给B公司，作为取得B公司持有的C公司80%的股权的合并对价。该无形资产原值为300万元，已累计摊销120万元，未计提减值准备，其公允价值为210万元。另发生评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为450万元，负债公允价值为200万元，可辨认净资产公允价值为250万元。假定S公司、B公司、C公司不存在关联方关系。则S公司合并成本为()万元。

A.360

B.212

C.202

D.200

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第2题

资料：2007年1月1日，南方公司以1000万元购买海珠公司10%的股权，当时，海珠公司净资产的公允价值为9000万元。南

方公司按成本法对这一投资进行核算。2008年1月1日，南方公司以2500万元购买海华公司20%的股权，从而对海珠公司的控制权产生重大影响。当时，海珠公司净资产的公允价值为10500万元，其中2007年实现净利润1000万元(假定不存在对净利润进行调整的因素)，未进行股利分配。

要求：登记2008年1月1日相关会计分录。

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第3题

2007年1月1日，南方公司以1000万元购买海珠公司10%的股权，当时，海珠公司净资产的公允价值为9000万元。南方公

司按成本法对这一投资进行核算。2008年1月1日，南方公司以2500万元购买海华公司20%的股权，从而对海珠公司的控制权产生重大影响。当时，海珠公司净资产的公允价值为10500万元，其中2007年实现净利润1000万元(假定不存在对净利润进行调整的因素)，未进行股利分配。

要求：登记2008年1月1日相关会计分录。

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第4题

芙蓉公司2007年1月1日，将某商标权出租给勤业公司，租期为4年，每年收取租金15万元。租金收入适用的营业税税率为5%。芙蓉公司在出租期间内不再使用该商标权，该商标权是芙蓉公司2006年1月1日购入的，初始入账价值为 180万元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销。假定不考虑营业税以外的其他税费，芙蓉公司2007年出租该商标权所产生的其他业务利润为( )万元。

A.-12

B.2.25

C.3

D.4.25

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第5题

甲公司于2007年1月1日以800万元取得乙公司10%的股份，取得投资时乙公司净资产的公允价值为7

000万元。甲公司对持有的投资采用成本法核算。2008年1月1日，甲公司另支付4050万元取得乙公司50%的股份，从而能够把对乙公司实施控制。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为8 000万元。乙公司2007年实现的净利润为600万元(假定不存在需要对净利润进行调整的因素)，未进行利润分配。2008年1月1日合并财务报表中应确认的商誉为()万元。

A 150

B 50

C 100

D 0

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第6题

（计算及账务处理题)南方公司与C公司签订了一项建造合同，合同总收入600万元，合同总成本400万元，2007年1月1日

(计算及账务处理题)南方公司与C公司签订了一项建造合同，合同总收入600万元，合同总成本400万元，2007年1月1日开工，2009年3月完工。2007年当年有关资料如下：

2007年实际发生成本100万元；完成合同尚需发生成本300万元；当年已结算工程价款150万元；当年实际收到价款100万兀。

要求：编制上述业务的有关会计分录。(以万元为单位)

参考答案及解析

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第7题

8．三泰租赁公司于2007年1月1日出租某项设备，设备的公允价值为40000元，预计可使用5年，租期4年。假定由承租方担保的资产余值的现值为7636元，每年年初收取的租金现值之和为32364元，则该项租赁的最低付款额的现值为( )元。

A.32364

B.40000

C.47636

D.82364

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第8题

三泰租赁公司于2007年1月1日出租某项设备，设备的公允价值为40000元，预计可使用5年，租期4年。假定由承租方担保的资产余值的现值为7636元，每年年初收取的租金现值之和为32364元，则该项租赁的最低付款额的现值为( )元。

A.32364

B.40000

C.47636

D.82364

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第9题

甲公司于2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年开始适用的所得税税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6000万元，计税基础为8000万元;2008年12月31日账面价值为3600万元，计税基础为6000万元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2008年应确认的递延所得税资产发生额为()万元。

A.0

B.100(借方)

C.500(借方)

D.600(借方)

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第10题

2007年1月1日，观景公司购入20000000元的浮动利率金融资产。在当日，观景公司尚有一笔2年后到期的固定利率应付

债券，该债券按面值发行，面值为20000000元，票面利率为8%，每半年支付一次利息。经天公司几乎不可能提前还款，因为提前还款将导致很大的损失。为了控制利率风险，观景公司在2007年1月1日与某金融机构签订了一项收取固定利息、支付浮动利息的互换合同。互换合同的名义金额是20000000元，期限为两年。每隔半年，观景公司将收到按年利率8%计算的固定金额利息，并支付按uBOR+10基点计算的浮动金额利息。其中的uBOR每半年被重新设定一次。LIBOR在互换合同期间的变动信息如下：

日期LIBOR

2007年1月1日 7.90%

2007年6月30日 8.00%

2007年12月31日 7.86%

2008年6月30日 7.84%

观景公司将互换合同指定为固定利率应付债券的套期工具。假设这个套期符合FASB的便捷方法里提出的所有条件，套期将被预期高度有效，并且实际上保持持续有效。

要求：

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第11题

丙公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式计价，该公司2007年1月1日将一项账面价值4000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为5000万元;2007年12月31日其公允价值4900万元，并公司确认了该项公允价值变动，2008年7月租赁期满丙公司以5300万元价款将其出售，假设不考虑相关税费，丙公司出售时应确认的损益是()万元。

A.300

B.400

C.1300

D.2200

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