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[主观题]

丁企业以生产加工纺织品为主,2008年4月份的部分业务经济内容如下表所示: 序号 经济内容

丁企业以生产加工纺织品为主,2008年4月份的部分业务经济内容如下表所示:

序号

经济内容

会计要素及具体内容

(1)

存放在开户银行的人民币存款

(2)

存放在企业保险柜中的现金

(3)

接受大股东投资而形成的权益

(4)

向银行借款(期限6个月)而形成的债务

(5)

购入准备持有1年的债券

(6)

因购货欠供应商款而形成的债务

(7)

收到预收购货单位支付的厂房租金而形成的债务

(8)

未付职工社会保险费而形成的债务

(9)

销货但未收到货款而形成的债权

(10)

未付税务局的税金而形成的债务

(11)

职工向企业借款而形成的债权

(12)

向客户收取包装物押金而形成的债务

(13)

该企业拥有的厂房、车间和仓库

(14)

仓库中准备加工服装用的布料

(15)

库存加工完成,准备出售的服装

(16)

接受捐赠而形成的利得

(17)

购入准备长期持有A企业的股票

(18)

购入5年期的国库券准备持有至到期

(19)

向供应商支付预购订金而形成的债权

(20)

销售纺织品而形成的收入

(21)

销售边角布料而形成的收入

(22)

未向银行支付利息而形成的费用

(23)

应向企业管理人员发放工资而形成的费用

(24)

收到从被投资单位分得的红利而形成的收入

(25)

该企业的机器、设备和汽车

(26)

该企业的商标权

(27)

取得的罚款收入

(28)

向希望工程捐款而形成的支出

(29)

根据《公司法》的要求,从盈利中提取公积金

(30)

本年赚取的利润

要求:根据业务的经济内容,确定相应的会计要素及具体内容。

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第1题

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务: (1) 委托本市一家日化厂生产

江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务: (1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率为30%。 (4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

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江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2007年6月发生如下业务: (1)委托本市一家日化厂生产护肤霜20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费 20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2)期初库存该种委托加工的护肤霜8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3)本月生产领用该种委托加工的护肤霜11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率30%。 (4)月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2007年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。

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第3题

实训目的:练习资源税应纳税额的计算。 案情说明:某企业为增值税一般纳税人,2008年12月生产经营情况如下: (

实训目的:练习资源税应纳税额的计算。

案情说明:某企业为增值税一般纳税人,2008年12月生产经营情况如下:

(1)专门开采的天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。

(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元。

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。

(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额6660万元。

(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。

(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。

已知:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/千立方米;洗煤与原煤的选矿比为60%。

实训要求:计算该企业2008年12月应缴纳的资源税和增值税。

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第5题

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某食品生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月发生如下经济业务: (1) 购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元; (2) 以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。 (3) 购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。 (4) 向某商厦(一般纳税人)销售食品 5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。 (5) 直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。 要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

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第6题

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某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为100人。2008年发生下列经济业务: (1) 购货业务: ①购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。 ②购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元。 ③购入办公用品取得普通发票,价款为2万元。 ④购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。 (2) 销售及其他业务: ①销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。 ②提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元。 ③取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。 ④本年取得出租房屋收入10万元。 (3) 本年有关成本、费用资料: ①销售成本共400万元,其他业务支出 22万元(不含税金)。 ②销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元。 ③支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。 取得的增值税专用发票已通过认证。 要求:根据税法有关规定,回答下列问题: (1) 计算本企业当年应该缴纳的增值税数额。 (2) 计算本企业当年应该缴纳的消费税数额。(化妆品消费税税率为30%) (3) 计算本企业当年应该缴纳的营业税数额。(服务业营业税税率为5%) (4) 计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%) (5) 计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)

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第7题

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桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业,XXXX年度该厂的生产经营情况如下: (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元,其中,已扣除了给购货方的回扣20万元; (2)全年产品销售成本500万元; (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元,企业管理费用120万元,财务费用37万元,逾期归还银行贷款的罚息3万元,其他费用共计70万元; (4)应缴纳的增值税30万元,其他销售税费70万元; (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元,另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元; (6)实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为600元。 要求:计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)

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第8题

在塑料制品的成型加工步骤中,以______最为主,是一切塑料生产所必经的步骤( )。

A.预加工

B.成型

C.修饰

D.装配

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务: (1) 国内采购原

某生产企业为增值税一般纳税人,兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务: (1) 国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元,发票已经通过税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公输公司开具普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票,注明增值税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。已知:上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%,退税率为11%。 要求:根据上述业务,计算以下项目: (1) 可抵扣进项税额合计数; (2) 当月免抵退税不得免抵额; (3) 当月应纳税额; (4) 当月免抵退税额; (5) 当月应退税额。

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第10题

某企业长期以来每月在完成既定生产任务后尚有剩余生产能力3600工时,可选择加工丙产品或丁产品两者中的一种,无论选择生产哪一种产品都不需要再追加固定成本。且丙产品的销售单价为90元,单位变动成本为54元,工时消耗定额为1.5小时;丁产品的销售单价为60元,单位变动成本为40元,工时消耗定额为1小时。假定丙产品和丁产品都有广阔的市场,不考虑其他因素。则应如何进行产品生产选择?()。

A.加工丁产品

B.加工丙和丁产品各一半

C.加工丙产品

D.加工丙20%和丁产品80%

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第11题

某企业2008年度有关资料如下:(1)实收资本比2004年增加100万元;开立新增账簿6本。(2)与租赁公司签订融资租赁

某企业2008年度有关资料如下:(1)实收资本比2004年增加100万元;开立新增账簿6本。(2)与租赁公司签订融资租赁合同,合同金额300万元,年利率5%。(3)与甲公司签订以货换货合同,本企业货物价值350万元,甲公司货物价值450万元。(4)与乙公司签订委托加工合同,本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元。(5)与丙公司签订技术转让合同,转让收入由丙公司按2008-2010年实现利润的30%支付。(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。

要求:逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。

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