南都公司拥有甲公司80%的股份。 1． 南都公司和甲公司的个别财务报表的数据如表16-2和表16-3所示。南都公司拥有甲公司80%的股份。  1． 南都公司和甲公司的个别财务报表的数据如表16-2和表16-3所示。  

表16-2资产负债表单位：元
资产	行次	母公司	子公司	负债和所有者权益	行次	母公司	子公司
流动资产：				流动负债：
货币资金	(略)	14100	1520	短期借款	(略)	30000	3500
交易性金融资产		0	0	预收账款		10000	2500
应收账款		19900	3980	应付账款		25000	4000
预付账款		6000	1000	应付职工薪酬
存货		40000	3500	应交税费
其他流动资产		28000	2000	应付利润
流动资产合计		108000	12000	一年内到期的长期负债
长期投资				其他流动负债		35000	2500
长期股权投资		8000	4000	流动负债合计		100000	12000
持有至到期投资		4000	0	长期负债：
长期投资合计		12000	4000	长期借款		30000	4000
固定资产				应付债券		20000	4000
固定资产原价		100000	12000	长期应付款
减：累计折旧		20000	3000	长期负债合计		50000	8000
固定资产净值		80000	9000	负债合计		150000	20000
在建工程		30000	1000	所有者权益：
固定资产合计		110000	10000	实收资本		50000	6000
无形及其他资产				资产公积		10000	500
无形资产		6000	1200	盈余公积		18000	1000
长期待摊费用		4000	800	未分配利润		12000	500
无形及其他资产合计		10000	2000	所有者权益合计		90000	8000
资产总计		240000	28000	负债和所有者权益总计		240000	28000

  

表16-3利润及利润分配表2006年　　　　　　　　　单位：元
项目	母公司	子公司
一、营业收入	350000	20000
减：营业成本	280000	15000
营业税金及附加	1000	300
二、营业利润	69000	4700
减：销售费用	10000	500
管理费用	6000	1000
财务费用	0	400
三、营业利润	53000	2800
加：投资收益	3000	200
四、利润总额	56000	3000
减：所得税费用	15000	1000
五、净利润	41000	2000
加：年初未分配利润	2000	400
六、可供分配的利润	43000	2400
减：提取盈余公积	10000	500
应付利润	21000	1400
七、未分配利润	12000	500

  2． 南都公司与甲公司之间的内部交易情况如下：  (1)南都公司对甲公司权益性投资额为7000万元。  (2)南都公司本期向甲公司销售产品10000万元，销售成本为 7000万元。销售毛利率为30%；甲公司本期期末存货中包含从南都公司内部购入的存货2000万元，其余已实现对外销售。  (3)南都公司本期应收账款中包含甲公司应付账款3000万元，南都公司的坏账准备计提比例为5‰。  (4)南都公司长期投资中包含购买甲公司应付债券1000万元，本期收到甲公司分来的利息收入100万元，并将其作为投资收益入账。  要求：编制2006年度的合并财务报表时的抵销分录。