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[单选题]

甲公司适用的企业所得税率为25%，2×22年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵免。2×22年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司2×22年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）。

A.0

B.175万元

C.250万元

D.-50万元

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发布时间：2023-02-13

更多“甲公司适用的企业所得税率为25%，2×22年6月30日，甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资…”相关的问题

第1题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税率为33%，已知自2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%，2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1) 本期计提国债利息收入500万元；(2) 年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3) 年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

A.660

B.1060

C.1035

D.627

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第2题

甲公司生产和销售单一产品，产品的单价为100元，单位变动成本为50元，固定成本为100000元，每年存

在固定利息费用10000元。该企业适用的所得税率为25%，企业今年的税后目标利润为198750元。企业实现目标利润的销售量和销售额分别为7500件和750000元。()

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第3题

某公司普通股股数为1000万股，2009年的销售收入为18000万元，每股股利3元，预计2010年的销售收入增长率为20%，

销售净利率为15%，适用的所得税率为25%，长期资产总额不变，流动资产和流动负债占销售收入的比例不变(分别为28%和12%)，公司采用的是低正常股利加额外股利政策，每股正常股利为3元，如果净利润超过2 240万元，则用超过部分的10%发放额外股利。

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第4题

某企业准备投资一个单纯固定资产投资项目，采用直线法计提折旧，固定资产投资均在建设期内投人。所在的行业基

准折现率(资金成本率)为10%，企业适用的所得税率为25%。有关资料如下所示：

单位：元
项目计算期	息税前利润	税后净现金流量
0		-100000
1		0
2	20000	35000
3	30000	42500
4	30000	42500
5	30000	42500
6	20000	38000

要求计算该项目的下列指标：

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第5题

已知甲公司适用所得税率25%。2012年4月，甲公司购买乙公司股票60万股，以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，支付买价357万元，另支付相关手续费3万元。2012年12月31日，乙公司股票的公允价值为每股4元。乙公司应确认的递延所得税资产是（)。

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第6题

某公司普通股股数为1000万股，2009年的销售收入为18000万元，每股股利3元，预计2010年的销售收入增长率为20%，

(1)预计2010年的每股股利。

(2)预测2010年需增加的营运资金。

(3)预测2010年需从外部追加的资金。

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第7题

若甲企业与乙企业均为非上市企业，根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是( )。

A.甲企业投资于乙企业，甲企业适用25%的企业所得税率，乙企业适用20%的企业所得税率，甲企业收到乙企业分来的税后利润时应补缴企业所得税

B.甲企业投资于乙企业，甲企业适用20%的企业所得税率，乙企业适用25%的企业所得税率，甲企业收到乙企业分来的税后利润时不再缴纳企业所得税

C.甲企业投资于乙企业，甲企业适用25%的企业所得税率，乙企业适用20%的企业所得税率，甲企业收到乙企业分来的税后利润时不再补缴企业所得税

D.甲企业投资于乙企业，甲企业适用20%的企业所得税率，乙企业适用25%的企业所得税率，甲企业收到乙企业分来的税后利润时由于二者适用税率不同而造成的差异允许从甲企业当期应纳税所得额中抵免

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第8题

甲股份有限公司（以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑

甲股份有限公司(以下简称为“甲公司”)适用的所得税率为33%，所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项．该公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的10%提取法定公益金．甲公司2002年度财务会计报告将于2003年2月18日批准对外报出．甲公司发生的有关事项如下： (1)2002年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100～150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元．考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿证明． (2)2003年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。 (3)2003年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。要求：编制甲公司2002年12月31日、2003年 2月15日和2003年2月21日与诉讼事项有关的会计分录．

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第9题

甲公司2018年度会计利润总额540万;2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。假定除固定资

产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。

1、企业所得税有关计算：(1)应纳税所得额(2)应交企业所得税额

2、根据计算结果，作出会计分录

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第10题

甲公司拥有乙公司70%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策。2×19年9月甲公司以9500万元

将一批自产产品销售给乙公司。该批产品在甲公司的生产成本为8500万元。至2×19年12月31日，乙公司对外销售了该批商品的50%。假定涉及商品未发生减值。两公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。为此在合并财务报表中应确认()。

A.递延所得税资产125万元

B.递延所得税负债125万元

C.递延所得税资产250万元

D.递延所得税负债250万元

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第11题

甲公司目前有债务资金3000万元，年利息费用为180万元，普通股权数为1000万股，公司拟于下一年追加筹资4000万元，以扩大生产销售规模。现有如下两种筹资方案可供选择：A方案：增发普通股500万股，每股发行价8元。B方案：向银行取得长期借款4000万元，年利率为8%。假定追加筹资后，预计年销售额为8000万元，变动成本率为40%，固定成本总额为2000万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用。要求：（1）计算追加筹资后的年息税前利润。（2）分别计算采用A方案和B方案的每股收益。（3）计算两种筹资方案的每股收益无差别点，并判断甲公司应选择哪种筹资方案。

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