第1题
华海公司为增值税一般纳税人,2009年8月发生以下业务: (1) 从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕,企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外,上月该公司还向农民收购药材一批,本月将收回的药材批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 (2) 购进保健品一批,取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3) 购进大豆一批,作为原材料,取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4) 销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入 12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求: (1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。
第2题
华海公司为增值税一般纳税人,2007年8月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购粮食40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒,酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕,企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30000元、增值税额5100元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外,上月该公司还向农民收购药材一批,本月将收回的药材批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 (2)购进保健品一批,取得增值税专用发票,注明金额450000元、增值税额 76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。 (3)购进大豆一批,作为原材料,取得增值税专用发票,注明金额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元。另外,发生逾期押金收入12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求: (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
第3题
A.某酒厂销售自产的粮食白酒
B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C.某拍卖行向委托人收取的手续费
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
第4题
A.0
B.1750
C.1250
D.125
第5题
桃花村酒厂是一家以生产粮食白酒为主的酒类生产企业,XXXX年度该厂的生产经营情况如下: (1)该年全年取得产品销售收入总额960万元,其中,已扣除了给购货方的回扣20万元; (2)全年产品销售成本500万元; (3)本年白酒的相关广告费用支出10万元,企业管理费用120万元,财务费用37万元,逾期归还银行贷款的罚息3万元,其他费用共计70万元; (4)应缴纳的增值税30万元,其他销售税费70万元; (5)通过当地希望工程基金会向该市希望小学捐款10万元,另外向税务机关缴纳税收滞纳金4万元; (6)实发工资总额98万元,已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人,已知该企业人均月计税工资标准为600元。 要求:计算该企业该年度应缴纳的企业所得税。(已知该酒厂的所得税税率为25%)
第6题
A.属以假充真行为
B.因有关指标符合国家标准,不属以假充真行为
C.因国家允许生产代粮白酒,不属以假充真行为
D.与“喜乐特曲”差价显著,不属以假充真行为
第7题
A.张某有权要求“芽台酒”生产厂家承担与知名商品相混淆行为的责任
B.李某有权要求“芽台酒”生产厂家承担不正当竞争的责任
C.茅台酒厂有权向法院直接起诉“芽台酒”生产厂家,要求其承担欺骗性交易行为的责任
D.“芽台酒”生产厂家的行为构成假冒他人注册商标的行为
第8题
A.4.8万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
第10题
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
第11题
A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售
B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C.某企业变卖厂房一栋和汽车一辆
D.某企业将自产货物分配给投资者