企业购进库存商品、原材料、包装物,低值易耗品及电力、热力、________等,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,能从销项税额中抵扣。
A.受托代销商品
B.固定资产
C.气体
D.无形资产
A.受托代销商品
B.固定资产
C.气体
D.无形资产
第1题
A.受托代销商品
B.固定资产
C.无形资产
D.气体
第2题
B企业为增值税一般纳税企业,2007年3月1日“应交税费——未交增值税”账户有贷方余额10000元,2007年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支):
(1)购进免税农产品已作为原材料入库,价款(不含税)20000元,增值税扣除率10%,款已付。
(2)接受A企业作为资本投入的材料一批,并由此享有本企业3月初所有者权益(3000万元)的1%。双方确认其价值280000元﹔该材料适用17%的增值税税率,计税价格为300000元,已获取相应的增值税发票。
(3)本月大修理工程领用库存商品一批。该批库存商品成本5000元,按计税价格6000元计算的增值税为1020元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本1000000元,按计税价格1200000元计算的增值税为204000元。
(5)月末原材料盘亏1000元,转出增值税170元﹔经查明属于非常损失。
(6)本月交纳上月、本月的增值税分别为10000元和160000元。
要求:
1、根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目)﹔
2、计算本月应交的增值税额﹔
3、计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转﹔
4、指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。
第3题
A.12864元
B.12074元
C.14112元
D.13328元
第7题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2009年10月各公司经营情况如下: (1) 甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2009年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,W产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2) 乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2009年lO月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3) 丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2009年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。
第9题
华讯集团公司下属甲、乙、丙三个全资子公司,2007年10月各公司经营情况如下: (1)甲公司为生产型企业,属于增值税的一般纳税人。 ①2007年10月购进原材料一批,增值税专用发票注明实价500万元,增值税85万元,全部用于生产M、W两种产品,同时收到对方给的回扣26万元。 ②购进生产用原材料总价格600万元,贷款已付,生产已耗用50%的原材料,但增值税专用发票未到。 ③M产品增值税税率为17%,w产品增值税税率为13%,甲公司对两种产品的销售收入未分开核算,含增值税售价共2100万元。 ④随同产品出租包装物,租金收入共28.2万元。 (2)乙公司是集住宿、餐饮、娱乐一体化服务的酒店。 ①2007年10月餐饮收入160万元,住宿收入240万元,营业税税率为5%。 ②夜总会门票费、台位费收入共380万元,客人烟、酒、饮料消费收入220万元,保龄球收入150万元。该市规定夜总会等娱乐场所的营业税税率为20%。 ③酒店小卖部出售纪念品总收入20.8万元。 (3)丙公司主要进行进出口贸易,属增值税一般纳税人。2007年10月进口小汽车一批,关税完税价格800万元,关税税率为50%,消费税税率为40%,增值税税率为17%。 要求:根据以上资料分别计算每个子公司应交税金的种类和金额。