一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值
一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知2月末留抵税款3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,计算该企业3月份应免、抵、退税额是多少。
一自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月的经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款是200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知2月末留抵税款3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%,计算该企业3月份应免、抵、退税额是多少。
第1题
A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元
B.2010年10月该企业应退增值税120万元
C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元
D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元
E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
第2题
A. 1.9
B. 1.7
C. 0.9
D. 2.6
第3题
第4题
第5题
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
第6题
A.4.55
B.4
C.4.25
D.5.6
第7题
A.4.55万元
B.4万元
C.4.25万元
D.5.6万元
第8题
(1)11月份外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明的支付价款为850万元、增值税为144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明的支付价款为150万元、增值税额为25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明的价款为30万元、增值税为5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票。出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份免税进口料件一批,支付国外买价300万元,运抵我国海关前的运输费用、保管费用和装卸费用50万元,该料件进口关税税率为20%,料件已验收入库;出口货物收取的销售额为600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的资产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
该企业11月和12月份取得的增值税专用发票和普通发票等,已通过主管税务机关认证。
要求:采用“免、抵、退”法计算企业2007年11月、12月应纳(或应退)的增值税税额。
第9题
(一)任务描述
1.根据模拟业务的原始资料,填制相关记账凭证。
2.填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。
3.根据增值税“免、抵、退”税计算表,填制记账凭证。
4.填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。
2.物品准备:通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:2学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:南江纺织有限责任公司
纳税人识别号:310106780946347
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市寿尔福路214号
法人代表:王维
注册资本:人民币4500万元
企业类型:有限责任公司
经营范围:服装的生产与销售
企业开户银行及账号:中国工商银行海滨市灯塔支行8451963
财务负责人:赵璐
办税员:刘阳
执行会计制度:企业会计准则
2.生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)
该企业2011年5月的生产经营资料如下:
(1)5月4日,从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料,增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元,货款已通过银行转账付讫,货物已验收入库。
(2)5月10日,内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元,货款已转账收讫。
(3)5月15日,出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司,出口离岸价300000美元,出口发票号C10707150,出口报关单号528921445702,核销单号115589456,出口商品代码12300062,已向出口海关报关,单证信息齐全,并通过海关验货,海关已放行。汇率1:6.8。
(4)5月20日,接开户银行通知,纽约宏运贸易公司货款已到账,折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。
(5)其他资料:上月月末留有未抵完进项税额10万元,本期没有购进免税材料,适用增值税征收率为17%,退税率为13%。
第10题
A. 10.08
B. 9.36
C. 6.96
D.6
第11题
A.75.4
B.24.65
C.119.6
D.137.7