第1题
A.公司治理方面
B.审计师和审计准则方面
C.会计准则制定流程方面
D.私人信息提供部门的分析的完整性和独立性
第2题
A.所属预警报告类别
B.所选用的预警指标和采用的预警分析方法
C.对企业生产经营存在的问题提出的应对对策或建议
D.相关人员的签名盖章
第3题
上海宝钢国际经济贸易有限公司(简称宝钢国际)是上海宝钢集团公司的全资子公司,原名为宝钢集团国际经济贸易总公司,负责宝钢股份和集团内其他公司的购销、进出口业务,是钢铁产业链中重要的一环。 宝钢国际由审计部人员与被评估业务单元的管理人员共同组成评价小组,在外部咨询顾问——德勤会计师事务所的指导下,协同事业部管理部,从内部控制特别是控制环境和业务流程人手关注岗位设置有无牵制、业务模式有无缺陷、执行者是否了解遵循制度、有没有超越授权范围、有没有不在会计报告和公开的业务台账上反映的违规违法业务等高风险环节,帮助各业务单元自发提出切实可行的改善建议,并明确责任人和改善时间。宝钢国际是按以下步骤实施内部控制自我评价的: (1)前期计划工作。在取得管理层的支持后,公司选择了德勤会计师事务所的风险管理部作为合作方,由其在工作方法和智库方面提供帮助。组织了评价小组,并对事业部中高级管理者和评价小组成员进行了讲解和培训。 (2)风险初步确定。通过访谈和穿行测试,确定了内部控制评价范围,设计并发放调查问卷。通过反馈的问卷,分析内部控制的薄弱环节,列入研讨会讨论重点。 (3)研讨会的组织与召开。确定参加人员和会议时间,提前通知参加人员并提供讨论大纲。使用独立的会议室,使用电子投票设备或其他匿名投票方式以最大限度保证与会人员的意见不受他人影响。每次研讨会,评价小组都指定一位会议主席,主持研讨会,并安排书记员及时记录。所提的问题和讨论应紧紧围绕高风险的内部控制薄弱环节。会议主席应让所有与会人员充分发表意见,独立思考,并针对内部控制的缺失提出建设性的改善建议。会议主席还应控制会议进程,避免跑题和陷入互相指责、争吵的混乱局面。 (4)出具内部控制自我评估报告。评价小组把讨论的问题归类整理,认真分析,并适当作出中肯的评论。 (5)落实整改措施。落实整改是内部控制持续完善的关键一步,也是开展内部控制评价的最终目的。 审计部在业务人员实施整改后安排后续追踪。同时,还运用调查问卷的方法了解员工对内部控制评价的认知度,以及对本次内部控制评价的看法和建议,以便于在下次评价活动中进一步完善工作方法。 要求: (1)宝钢国际在内部控制评价过程中运用了哪些方法? (2)内部控制评价的基本流程有哪些?结合案例.试分析宝钢国际是如何开展内部控制评价工作的?
第4题
A.①与②,③与④。
B.①与③,②与④。
C.①与④,②与③。
D.①与②,③与④。
第5题
A.职位权力、任务结构、上下级关系
B.职位权力、人际关系、下属成熟度
C.工作流程、人际关系、任务结构
D.工作流程、任务结构、上下级关系
第7题
第8题
第9题
A.收集资料
B.安排相关后勤工作
C.收集各流程或控制点负责部门对评价结果和改进建议的确认和反馈意见,并及时提交给评价人员
D.获取和分析被评价运行子公司的财务和业务资料
第11题
A. 排除评论性批判
B.要求提出一定数量的想法
C.鼓励“自由想象’’
D.研究与改进观念