2007年1月1日,观景公司购入20000000元的浮动利率金融资产。在当日,观景公司尚有一笔2年后到期的固定利率应付
日期 | LIBOR |
2007年1月1日 2007年6月30日 2007年12月31日 2008年6月30日 | 7.90% 8.00% 7.86% 7.84% |
观景公司将互换合同指定为固定利率应付债券的套期工具。假设这个套期符合FASB的便捷方法里提出的所有条件,套期将被预期高度有效,并且实际上保持持续有效。
要求:
(1)指出观景公司的套期活动属于哪种类型。
(2)计算互换合同在各利息支付日的公允价值。
(3)编制观景公司在套期期间的所有会计分录。