内部审计机构对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，应首先向总经理报告。（)

第1题

日常监督中的内部审计监督不包括（）

A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等

B.对企业董事、高级管理人员和下属单位负责人的廉洁从业状况、管理制度的落实情况、内部控制的实际效果等进行监督检查，并向董事会或经理层提出管理建议

C.根据风险评估效果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督

D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督

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第2题

依据审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险，内部控制的因素中，不包括下列()要素。

A.控制环境、风险评估过程

B.与财务报告相关的信息系统和沟通

C.控制活动、对控制的监督

D.会计系统、控制程序

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第3题

注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。

注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列（)事项作出的书面声明。

A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任

B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

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第4题

通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有()。

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B.控制环境薄弱

C.存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)

D.内部控制高度自动化

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第5题

被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括()。

A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象

B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定

D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

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第6题

被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

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第7题

审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是()。

A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点

B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料

C. 确定被审计单位对存货的所有权

D. 查明存货内部控制制度是否健全有效

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第8题

注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计的下列说明不正确的是()。

A.控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报

B.控制得到执行的前提是指某项控制存在

C.设计不当的控制可能表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师在确定是否考虑控制得到执行时，应当首先考虑控制的设计

D.控制得到执行是指某项控制在存在的前提下被审计单位正在有效使用

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第9题

内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。A．治理结构B．机

内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（）。

A．治理结构

B．机构设置及权责分配

C．内部审计

D．人力资源政策

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第10题

如注册会计师因为没有（)而未能发现会计报表中严重失实的错误与舞弊，则应负审计责任。

A.依据审计准则的要求

B.充分考虑审计风险

C.依赖被审计单位的内部控制

D.实施必要和适当的审计程序

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第11题

根据会计法的规定，单位内部会计监督的主题是指()

A.工商、审计、税务机关

B.本单位的会计机构和会计人员

C.本单位的内部审计机构及其人员

D.稽查特派员

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