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[单选题]

甲手表厂(增值税一般纳税人)2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售,取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。

A.0

B.17

C.32

D.112

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第1题

某公司为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列经济业务:①购进甲材料,取得的专用发票上注明的价

某公司为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列经济业务:

①购进甲材料,取得的专用发票上注明的价款为5万元,增值税额为0.85万元,同时支付运杂费1.2万元,其中运费1万元。

②当月生产应税消费品领用甲材料6万元,在建工程领用甲材料1万元。

③销售应税消费品一批,开具的专用发票上注明的价款为40万元,增值税额为6.8万元,并代垫运杂费1.5万元,同时收到金额为46.8万元的银行汇票一张,当即办妥进账手续。(消费税率为5%)

要求:编制有关消费税会计分录。(金额单位:万元)

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第2题

甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账而余额为220万元,已计提存货跌价准备30万

甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账而余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日,甲公司将上述商品全部对外Ⅲ售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A商品影响利润总额的金额为()万元。

A.10

B.一20

C.44

D.14

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为 1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.1170

B.600

C.1000

D.770

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月从农民手中购进一批玉米渣用于生产增值税应税产品,取得农产品收购凭证上注明买价为100000元,委托运输企业(增值税一般纳税人)将其运回企业所在地,支付不含税运费20000元,并取得货运增值税专用发票。月末盘点时,发现上月购进的已抵扣进项税额的烟丝因管理不善霉烂变质,成本为10000元。该企业当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()元。

A.13151.81

B.13705.75

C.13500

D.12700

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第5题

甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批,取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为()元。

A.10938.51

B.6831.97

C.10858.51

D.10538.51

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第6题

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2013年9月销售包装物一批,取得不含增值税销售收入60000元,购进机器设备一台,取得增值税专用发票注明价款3000元,增值税510元;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元;当月进口一批化妆品,缴纳进口环节增值税8000元,取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()元。

A.852

B.166

C.152

D.966

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第7题

位于县城的某地板厂(增值税一般纳税人)2013年10月发生下列业务:(1)外购已税未经涂饰的素板,取得增值税专用发票上注明价款60万元,增值税10.2万元,支付不含税购货运费3万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;本月生产领用外购未经涂饰素板的40%继续加工实木复合地板。(2)销售实木复合地板给经销商甲20箱,不含税销售价格为8万元/箱,销售实木复合地板给经销商乙30箱,不含税销售价格为7万元/箱。将5箱同类实木复合地板用于投资入股。(3)进口一批独板实木地板,成交价格折合人民币9万元、支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费和保险费2万元。(4)将10箱实木复合地板用于装修本企业办公室。(5)委托市区的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工实木指接地板1箱,加工合同注明委托方提供的材料成本4万元,支付不含税加工费5000元,取得增值税专用发票。丙加工厂无同类实木指接地板的销售价格,受托方已按照规定代收代缴了消费税。(6)上月从农业生产者手中购入的原木因管理不善霉烂变质(已抵扣进项税额),账面成本1万元。已知:实木地板的消费税税率为5%,关税税率为40%。该地板厂被代收代缴的消费税、城建税、教育费附加的合计数为()万元。

A.0.51

B.0.26

C.0.25

D.0.52

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第8题

甲煤矿企业为增值税一般纳税人,2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200吨,每吨不含增值税价款150元,销售合同规定本月收取三分之一的价款,由于购货方资金紧张,当月实际收回不含税价款3万元,采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨,每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2元/吨。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计()元。

A.12720

B.13120

C.14624.27

D.14224.27

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第9题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,20l3年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份
的30%,能够对乙公司实施重大影响。2013年11月20日,乙公司向甲公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税税额为51万元,货款已收存银行。至2013年年未甲公司将上述商品对外出售90%。若甲公司有子公司丙公司,需要编制合并财务报表,上述业务在合并财务报表中应抵销存货的金额为()万元。

A.10.8

B.12

C.0

D.1.2

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第10题

某手表厂2013年6月份新研制了一种镶嵌宝石的高档手表,为推广销售.将该新型手表10块对外提供广告
性赞助。已知该新型手表无同类产品出厂价,生产成本每块18000元,成本利润率为20%。则该手表厂当月应缴纳的消费税()元。(高档手表消费税税率为20%)

A.43200

B.5400

C.54000

D.4320

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第11题

莱生产企业为增值税一般纳税人,2013年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明
进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不合税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元时人民币的汇率为1:7)。该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%.该企业6月免抵的增值税为()万元.

A.75.4

B.24.65

C.119.6

D.137.7

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