企业负担的所得税不应体现在利润表中。()
企业负担的所得税不应体现在利润表中。( )
企业负担的所得税不应体现在利润表中。( )
第1题
A.错误
B.正确
第2题
A.正确
B.错误
第4题
A.2008年度利润表中的“净利润”为675000元
B.2008年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”为75000元
C.本年应交所得税250000元
D.期末可抵扣暂时性差异为300000元
第5题
A.可以使关联企业避免或延迟缴纳公司所得税
B.可以使关联企业减轻预提税税收负担
C.可以使关联企业减少从价计征的关税
D.减弱或消除政府货币和财政政策对关联企业的影响
第6题
第10题
一、要求根据资料作成有关会计分录,并列示使转让价与税率挂钩的计算过程。
二、资料假设习题“资料我国甲企业以150万美元从A国企业购入一项专利权,约定由出口方负担预提所得税及营业税。营业税可以申请免征,但先要交纳,在批准后于次年抵付,美元中间价为8.28,卖出价为8.30。该企业有美元存款账户,无需购汇。”中外方认为专利权交易难以年年有新交易,故申请免税,但要先交代次年抵扣,基本上会落空,实质上等于要外方负担。而外方负担营业税等于让价,主张营业税是间接税,应该“水涨船高”转化为价格,要求净得原要价135万美元,但承认应付预提所得税10%合乎国际惯例。甲企业为避免谈判破裂,丧失此项技术,故同意代为承担营业税。
第11题
丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。
表11-1 丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位:元 | ||||
项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
应纳税 暂时性差异 | 可抵扣 暂时性差异 | |||
存货 | 20000000 | 24000000 | 4000000 | |
交易性金融资产 | 30600000 | 30000000 | 600000 | |
固定资产 | 70000000 | 70000000 | ||
无形资产 | 9000000 | 0 | 9000000 | |
预计负债 | 1000000 | 0 | 1000000 | |
应付账款 | 800000 | 800000 | ||
合 计 | 9600000 | 5000000 |
该公司适用的税率是25%,当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计,在未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。