第3题
A.根据业务需要核定现金的库存限额,并按规定的限额控制库存现金
B.现金日记账做到日清月结,账款相符
C.企业需要使用现金,可以从现金收入中直接支付
D.企业审计或会计稽核人员应定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查
第5题
施工企业应根据现金管理的规定,对库存现金进行定期和不定期的清查,是为了()
A、保证现金总账和现金日记账相符
B、保证账款相符
C、现金的安全完整
第7题
无论采用哪种盘存制度,都应对财产物资进行定期或不定期的清查盘点,但清查的目的和作用是不同的。( )
第9题
为顺利监盘库存现金,王强在监盘前一天与天华公司会计主管进行了沟通,要求其通知天华公司出纳人员做好监盘准备,并将各营业部门库存现金贴上封条结出当日现金余额等相关工作。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午下班时和下午上班前。
监盘时,出纳把现金放入保险柜并贴上之前准备好的封条,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,王强及天华公司会计主管与相关出纳当场盘点现金,由王强盘点一部分营业部门的现金,其余的由天华公司出纳盘点,对盘点中出现的白条当场由出纳及会计主管解释后作为现金数额计入现金余额,出纳将盘点结果与现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”并结出余额,并在盘点表中签字后形成审计工作底稿。
1.要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。
2.乙注册会计师在对P公司2012年度财务报表进行审计时,对P公司的银行存款实施的部分审计程序为:
(1)取得2012年12月31日银行存款余额调节表。
(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函。
(3)取得开户银行2013年1月31日的银行对账单。
要求:(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?
(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?
(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?
(4)请问乙注册会计师索取开户银行2013年1月31日的银行对账单,能证实2012年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?
第10题
为了避免账、物不符的情况,要对库存货品进行定期或不定期的盘点或清查。这种作业是()。
A.进库作业
B.出库作业
C.盘点作业
D.存储作业