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[主观题]

计算甲公司该设备2013年度应计提的折旧额。甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A.B.C.D

计算甲公司该设备2013年度应计提的折旧额。

甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A.

B.

C.D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元，人工成本1200万元，资本化的借款费用1920万元，安装费用1140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。2013年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，甲公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A.

B.

C.D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元.2880万元.4800万元.2160万元.各部件的预计使用年限分别为10年.15年.20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。甲公司预计该设备每年停工维修时间为15天。要求：

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发布时间：2022-12-04

更多“计算甲公司该设备2013年度应计提的折旧额。甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A.B.C.D”相关的问题

第1题

M公司的所得税采用资产负债表债务法核算，适用税率为25%。2013年实现税前利润800万元，年初递

延所得税余额为0。年末核算所得税时，发现有如下调整事项：

(1)2012年底购人环保设备一台，原价30万元，预计使用5年，期满无残值，直线法折旧按税法规定该设备可采用年数总和法折旧。

(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元;

(3)2013年公司发生罚款支出1万元。

要求计算M公司2013年度的下列指标：

①采用年数急和法计提的设备折旧额

②纳税所得额;

③应交所得税;

④递延所得税资产或递延所得税负债;

⑤所得税费用。

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第2题

甲公司2019年度实现利润总额为3500万元，所得税税率为25%。2019年6月购入一台设备，原值为100万元

，按5年采用双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采用直线法计提折旧，使用期限为10年，预计无残值。2019年12月甲公司被税务局罚款3万元，超标的业务招待费6万元。

要求：(1)若2019年无其他影响递延所得税的业务发生，计算甲公司2019年所得税费用，写明详细计算过程。

(2)进行相应账务处理。

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第3题

甲公司系2006年12月25日改制的股份有限公司，所得税核算采用资产负债表债务法，每年按净利润的10％

和5％分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。为了提供更可靠、更相关的会计信息，经董事会批准，甲公司于2009年度对部分会计政策作了调整。有关会计政策变更及其他相关事项的资料如下： (1)从2009年1月1日起，将行政管理部门使用的设备的预计使用年限由12年改为8年；同时，将设备的折旧方法由平均年限法改为年数总和法。根据税法规定，设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零。上述设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为6 000万元，累计折旧为1 500万元(未计提减值准备)。 (2)从2009年1月1日起，将无形资产的期末计价由账面摊余价值改为账面摊余价值与可收回金额孰低计价。甲公司2007年1月20日购入某项专利权。实际成本为2 400万元，预计使用年限为16年，按16年平均摊销，摊销年限与税法一致。2007年年末、2008年年末和2009年年末预计可收回金额分别为2 100 万元、1 800 万元和1 600万元(假定预计使用年限不变)。要求： (1)计算甲公司2009年度应计提的设备折旧额； (2)计算甲公司2009年度专利权的摊销额； (3)计算甲公司会计政策变更的累积影响数，编制会计政策变更相关的会计分录。(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数。)

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第4题

甲公司为发行A股的上市公司，所得税采用债务法核算，历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实

现净利润的lo%提取法定盈余公积，按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定，从2002年1月1日起，对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧，井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定，不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除，待出售该固定资产时，再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧，有关固定资产的情况如下表(金额单位：万元)．

要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。

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第5题

东方股份有限公司2001年度实现净利润1000000元，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积，按净

利润的5%计提法定公益金。东方公司所得税采用债务法核算。有关事项如下：

(1)自2001年1月1日起将办公自动化设备的使用年限改为5年。该设备系1998年12月28日购入并投入使用，原价为810000元，预计使用年限为8年，预计净残值为10000元，采用直线法计提折旧。按税法规定，该设备的使用年限为8年，并按直线法计提折旧。

(2)2000年底发现如下差错：

1)2001年2月份购入一批管理用低值易耗品，价值6000元，误记为固定资产，至年底已提折旧600元计入管理费用。东方公司对低值易耗品采用领用时一次摊销的方法，至年底该批低值易耗品已被管理部门领用50%。

2)2000年1月3日购入的一项专利权，价款15000元，会计和税法规定的摊销期均为15年。但2001年未予摊销。

3)2000年11月3日销售的一批产品，符合销售收入确认条件，已经确认收入300000元，但销售成本250000元尚未结转，在计算2000年度应纳税所得额时也未扣除该项销售成本。

(3)1998年12月28日购入设备一台，入账价值为1000000元，购入后即投入管理部门使用。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。该设备自2001年1月1日起改按双倍余额递减法计提折旧。按税法规定该设备应采用直线法计提折旧。

要求：

(1)计算2001年该办公设备应计提的折旧额，以及上述会计估计变更对2001年度所得税费用和净利润的影响额，并列出计算过程。

(2)编制上述会计差错更正相关的会计分录。

(3)填列2001年1月1日该项会计政策变更累积影响数计算表，并对该项会计政策变更进行账务处理。

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第6题

甲公司系2000年12月25日改制的股份有限公司，每年按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公

益金．2003年度有关资料如下： (1)从2003年1月1日起，所得税的核算由应付税款法改为债务法。甲公司历年的所得税税率均为32%。2002年“月31日止(不包括下列各项因素)，发生的应纳税时间性差异的累计金额为4000万元，发生的可抵减时间性差异的累计金额为2500万元(假定无转回的时间性差异)。计提的各项资产减值准备作为时间性差异处理，当期发生的可抵减时间性差异预计能够在三年内转回。 (2)从2003年1月1日起，生产设备的预计使用年限由12年改为8年：同时，将生产设备的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法。根据税法规定，生产设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为零．本年度上述生产设备生产的A产品对外销售 80%；A产品年初无在产品和产成品存货、年末无在产品存货(假定上述生产设备只用于生产 A产品)。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。年末库存A产品未发生减值。上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为4800万元，累计折旧为1200万元(未计提减值准备)，预计净残值为零。 (3)从2003年起，甲公司试生产某种新产品(B产品)，对生产B产品所需乙材料的成本采用先进先出法计价。乙材料2003年年初账面余额为零。2003年一、二、三季度各购入乙材料200公斤、300公斤、500公斤，每公斤成本分别为1000元、1200元、1260元。 2003年度为生产B产品共领用乙材料600公斤，发生人工及制造费用21.5万元，B产品于年底全部完工。但因同类产品已先占领市场，且技术性能更优，甲公司生产的B产品全部未能出售．甲公司于2003年底预计B产品的全部销售价格为56万元(不含增值税)，预计销售所发生的税费为6万元。剩余乙材料的可变现净值为52万元． (4)甲公司2003年度实现利润总额为8000万元。2003年度实际发生的业务招待费80万元，按税法规定允许抵扣的金额为70万元；国债利息收入为2万元：其他技税法规定不允许抵扣的金额为20万元(永久性差异)。除本题所列事项外，无其他纳税调整事项。要求： (1)计算甲公司2003年度应计提的生产设备的折旧额． (2)计算甲公司2003年库存B产品和库存乙材料的年末账面价值。 (3)分别计算2003年度上述时间性差异所产生的所得税影响金额。 (4)计算2003年度的所得税费用和应交的所得税，井编制有关会计分录． (5)计算2003年“月31日递延税款的账面余额(注明借方或贷方)．

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第7题

（2006年考试真题)甲公司2005年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2003年9月购入并开始使用

(2006年考试真题)甲公司2005年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2003年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2003年应计提折旧20万元，2004年应计提折旧80万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯调整法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积，不考虑其他因素。甲公司2005年度利润分配表“本年实际”栏中的“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。

A．72

B．80

C．90

D．100

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第8题

说明甲公司该设备折旧年限的确定方法。甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A.B.C.D四个

说明甲公司该设备折旧年限的确定方法。

甲公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A.

B.

C.D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元，人工成本1200万元，资本化的借款费用1920万元，安装费用1140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。2013年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，甲公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A.

B.

C.D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元.2880万元.4800万元.2160万元.各部件的预计使用年限分别为10年.15年.20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。甲公司预计该设备每年停工维修时间为15天。要求：

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第9题

2015年4月,甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策,甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。2015年6月,政府批准了甲公司的申请并拨付500万元,该款项于2015年6月30日到账。2015年6月5日,甲公司购入该实验设备并投入使用,实际支付价款900万元(不含增值税税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧,预计净残值为零。不考虑其他因素,甲公司因购入和使用该台实验设备对2015年度损益的影响金额为（）万元。

A.410

B.460

C.-40

D.-80

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第10题

计算2012年度该生产线应计提的折旧额。

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第11题

甲公司为上市公司，2000年12月2日购入不需要安装管理用设备，价值3000万元，预计使用年限10年，净残

值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司所得税税率为33％。预计使用年限、净残值、折旧方法与税法相同，甲公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1500万元(已扣除下列有关费用)。 2003年12月31日。公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，其可收回金额为1785万元。要求： (1)计算并编制2001年计提折旧和有关所得税的会计分录。 (2)计算并编制2003年计提折旧、计提固定资产减值准备及有关所得税的会计分录。

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