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（请给出正确答案）
A.58000
B.63000
C.65000
D.60000
答案
更多“甲公司所得税税率为33%，从2003年1月1日起对一台管理用设备计提折旧，设备原值为1000000元，预计使用年限8年，”相关的问题
第1题
第2题
案例1 (股权欲转让 税收细筹划)
华瑞公司是一有限责任公司，适用所得税税率33%，2005年公司期末财务状况如下：实收资本5000万元。盈余公积1000万元，未分配利润4000万元，所有者权益合计10000万元。其中，甲公司持股比例为80%，所得税税率33%，初始投资成本4000万元；乙公司持股比例为20%。出于经营战略的需要，甲公司拟按账面价值转让其所持有的华瑞公司的股份给丙公司，该业务应如何操作(为了便于经济效益分析，不考虑其他业务及税种的影响)？
根据《关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)规定，企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按国税发[2000]118号有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
方案1，甲公司按账面价值转让。
转让价格为10000×80%=8000万元；转让收益为8000-4000=4000万元；应缴企业所得税为4000×33%=1320万元；甲公司股权转让的实际收益为4000-1320=2680万元。
丙公司支付的转让价款为8000万元。
又根据国税函[2004]390号规定，“企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按国税发[1998]97号文件的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得”，可得出如下税收筹划方案。
方案2，甲公司与乙公司协商，先按账面价值1600万元受让乙公司16%的股份，使甲公司的持股比例达到96%，投资成本变更为5600万元，然后再将96%的股权转让给丙公司。
甲公司效益分析：转让价格为10000×96%=9600万元，其中股息性质的所得为5000×96%=4800万元，因双方所得税税率一致，按现行税法规定免予补税。
转让收益(税法口径)为9600-5600-4800=-800万元；甲公司股权转让的实际收益为9600-5600=4000万元；甲公司应缴企业所得税为0元，形成股权转让损失800万元。不但不用缴纳所得税款，反而形成以后可税前扣除的投资损失800万元，相当于该业务应纳所得税-264万元。
丙公司支付的转让价款：支付9600万元享有瑞华公司96%的股权；为了便于与其他方案分析比较，同比计算相当于支付8000万元享有瑞华公司80%的股权。
方案3，华瑞公司先将未分配利润全额进行分配，然后再按账面价值转让80%的股份。利润分配后，甲公司可得到股息3200万元(4000×80%)，按税法规定，双方所得税税率一致，分得的股息免予补税。分配股利后，华瑞公司所有者权益合计为6000万元。
甲公司效益分析：转让80%股份的价格为6000×80%=4800万元；转让收益(税法口径)为4800-4000=800万元；应纳所得税为800×33%=264万元；甲公司股权转让的实际收益为3200+800-264=3736万元；丙公司支付的转让价款为4800万元。
分析要求：为甲公司选择一个方案，并简要说明原因。
第3题
要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。
第4题
A.此项会计估计变更使本季度净利润减少了22.11万元
B.使本年度1至6月份的净利润减少了44.22万元
C.此项会计估计变更使本季度净利润减少了22.11万元，使本年度1至6月份的净利润减少了44.22万元
D.不需要说明
第5题
某国有企业适用企业所得税税率33%，2005年从甲联营企业分回20万元利润，从乙联营企业分回25万元利润，(甲、乙联营企业的所得税税率均为15%，乙企业当年享受减半征税优惠)请计算该国有企业取得的分回利润应补缴税额。
第7题
甲公司2019年初并购乙公司，属于非同一控制下的企业合并，所得税税率为25%，有关业务如下：
(1)2019年6月4日，甲公司出售商品给乙公司，售价为2 340万元(不含增值税)，成本为1 800万元。至2019年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述存货尚有40%未出售给集团外单位，这批存货的可变现净值为300万元。乙公司按存货的可变现净值计提存货跌价准备。
(2)2019年12月31日，甲公司应向乙公司应收的货款为1 900万元。甲公司2019年已经按应收账款年末余额的4%计提了坏账准备。
【要求】根据资料，编制甲公司2019年度合并会计报表的抵销分录。
第8题
甲公司2019年初并购乙公司，属于非同一控制下的企业合并，所得税税率为25%，有关业务如下：
(1)2019年6月4日，甲公司出售商品给乙公司，售价为3750万元(不含增值税)，成本为3200万元。至2019年12月31日，乙公司从甲公司购买的上述存货尚有70%未出售给集团外单位，这批存货的可变现净值为1600万元。乙公司按存货的可变现净值计提存货跌价准备。
(2)2019年12月31日，甲公司应向乙公司应收的货款为1100万元。甲公司2019年已经按应收账款年末余额的5%计提了坏账准备。
【要求】根据资料，编制甲公司2019年度合并会计报表的抵销分录。
第9题
要求根据上述资料，作有关会计分录。
第10题
要求：根据上述资料，计算洪达公司2007年度各季度应交的所得税、应确认的所得税费用和各季度应作的会计处理。
第11题
芙蓉公司适用的所得税税率为33%，该公司2007年末部分资产和负债项目的情况如下：
(1)2007年12月10日销售商品一批，取得60万元应收账款，该笔款项的相关收入已经包括在应税利润之中。
(2)按照相关规定将其所持有的交易性金融资产按照40万元的公允价值进行计价，其成本为22万元。
(3)本期应付经营租入固定资产租金50万元，至2007年12月31日尚未支付。
(4)假设芙蓉公司2007年度实现会计利润600万元，并且以前年度不存在任何未弥补的亏损。除上述事项外，芙蓉公司不存在任何与所得税计算相关的事项，暂时性差异在可预见的未来很可能转回，公司以后年度的利润预计可以用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
要求：计算芙蓉公司2007年所得税费用，并进行相关的账务处理。
