某旅游饭店向银行借款200万元,期限为5年,年利率5%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率2%,旅游饭店所得税率为20%,计算该项借款的资金成本率()。
A.3.23%
B. 4.08%
C. 4.23%
D. 6.06%
A.3.23%
B. 4.08%
C. 4.23%
D. 6.06%
第2题
中国证监会的某证券监管派出机构于2005年5月在对A上市公司进行例行检查时,发现该公司存在以下事实。
(1) A公司报送的2004年年度报告显示:截止2004年12月31日,该公司合并会计报表净资产总额为26888万元。2005年2月,由A公司董事长直接批准,A公司向其控股股东B公司租赁仓储用房一栋,年租金为380万元,期限为1年。
(2) 至检查时止,A公司先后为下列公司提供了总额为8000万元的担保。
一是2005年1月,为A公司持股55%的C公司向银行借款3000万元提供担保,C公司截止2004年12月31日的财务资料显示:总资产为8 600万元,净资产为2 200万元。
二是2005年2月,为A公司持股45%的D公司向银行借款2000万元提供担保。持有D公司55%股权的E公司向A公司提供反担保。
三是2005年3月,为B公司向他方履行合同的行为提供总额3000万元的连带责任保证担保。
(3) A公司报送的2004年年度报告仅披露了持股5%以上(含5%)的股东共计6人情况,而未披露其他股东的情况;在披露持有36%股份的控股股东B公司情况时,仅披露了该公司的名称。
(4) 2004年2月,因市政管网供气不足,A公司停产20天,造成损失为560万元,A公司没有以临时报告的方式披露该事件;同年4月,A公司召开的董事会根据经理的提议,解聘了公司副经理王某的职务,该信息也未以临时报告的方式披露。
要求:根据本题所述内容,分别回答下列问题。
第3题
资料: (1)某港口8月取得以下收入:装卸收入23万元,堆存收入20万元,港务管理收入12万元,代理业务收入8万元,固定资产出租收入2万元,技术转让收入3万元。 (2)某建筑公司3月有关收入如下: 工程结算收入120万元,其中包括甲方提供的工程用料35万元;支付给某工程队分包工程款3.3万元。其他业务收入26万元,其中机械作业收入11万元,无形资产转让收入15万元。 (3)某旅行社5月共取得营业收入160万元,相关收支如下: 1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。 2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人。向当地旅行社支付每人2 500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2 800元的旅游费。 该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48 000元。 (4)某饭店8月取得营业收入如下: 客房收入20万元,写字楼营业收入14万元,餐厅营业收入22万元,饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元,柜台食品饮料收入5万元,康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20%。 (5)某房地产开发企业10月收入如下: 该企业按合同完成后一次性结算工程价款,承建的商品住宅楼两栋,当月竣工,建筑面积3 000平方米,每平方米成本1 450元,成本利润率6%。 经营收入2 200万元,其中商品房销售收入1 500万元,配套设施销售收入400万元,代理工程结算收入200万元,租金收入100万元。 转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税,以上月为基数,9月营业税税款9万元。 (6)某保险公司(营业税税率5%)6月有关收入如下: 1)人身险业务保费收入8万元。 2)财产险业务保费收入18万元。 3)利息收入12万元。 4)手续费收入5万元。 (7)某金融企业(营业税税率5%)某纳税期有关资料如下: 1)本期实际收到逾期90天以上的贷款利息7 600元。 2)本期按时收到的贷款利息收入12 000元。 3)前期已缴营业税的应收未收利息4 500元,90天后仍未收回。 4)逾期未满90天(含)的应收未收利息19 000元。 5)逾期90天以上的应收未收利息8 000元。 6)同期,银行之间拆借资金业务收入8 400元,手续费收入30 000元。 要求:根据上述资料,计算企业应缴营业税,并做相应的会计分录。
第5题
A.40
B.50
C.51.38
D.52.76
第6题
A.5.4%
B. 4.7%
C. 5.0%
D. 4.9%
第7题
(1)取得客房收入180万元,餐饮销售收入95万元,提供旅游收入30万元,烟酒饮料收入20万元,会员卡费收入105万元,销售小食品收取现金款项4万元未入账。
(2)成本支出220万元。
(3)销售税金及附加为23.65万元,其中营业税为21.5万元((180+95+30+20+105)×5%),城市维护建设税1.505万元(21.5×7%),教育费附加0.645万元(21.5×3%)。
(4)发生期间费用113.5万元,其中支付利息35万元(金融机构同期、同类贷款利息为16万元)。
(5)应纳税所得额为72.85万元((180+95+30+20+105)-(220+23.65+113.5))。
要求:
第8题
A.805.26
B.804.13
C.700
D.603.15
第11题
A.324.54元
B.777.78元
C.1107.11元
D.1616.94元