劳务收入 资料:某企业于2007年12月2日为客户定制一套软件,工期大约3个月,合同总收入250000元,至2007年12月
劳务收入
资料:某企业于2007年12月2日为客户定制一套软件,工期大约3个月,合同总收入250000元,至2007年12月31日已发生成本70000元(假定均为开发人员工资),预收账款80000元。预计开发整个软件还将发生成本130000元。2007年12月31日经专业测量师测量,软件的开发完成程度为30%。
要求:登记相关会计分录。
劳务收入
资料:某企业于2007年12月2日为客户定制一套软件,工期大约3个月,合同总收入250000元,至2007年12月31日已发生成本70000元(假定均为开发人员工资),预收账款80000元。预计开发整个软件还将发生成本130000元。2007年12月31日经专业测量师测量,软件的开发完成程度为30%。
要求:登记相关会计分录。
第1题
A.12000
B.12600
C.21600
D.21000
第2题
现金折扣与销售折让
资料:南方公司于2007年12月5日向甲企业销售商品一批,售价200000元,增值税税率17%,成本130000元,合同约定现金折扣条件为“2/10,1/20,n/30”(现金折扣不考虑增值税)。12月20日,甲企业收到商品后,发现商品有质量问题,要求按10%的价格进行折让(允许冲减应交增值税),南方公司同意对方的要求,如果:(1)甲企业于当月15日付款;(2)甲企业于当月25日付款;(3)甲企业于当月31日付款。
要求:按总价法和净价法登记上述三种情况的相关会计分录。
第3题
张某、王某、李某三位合伙人共同出资设立合伙企业,张某、王某两位以现金出资,经全体合伙人同意,李某以劳务出资,每位合伙人均持有企业的财 产份额,主要从事电子产品加工业务,月销售收入10万元。 (1)该企业定在农业银行开立基本存款账户,在农村信用合作社开立一般存款账户,并将基本存款账户账号在税务管理机关登记存档。 (2)该企业在异地长期采购物资,为方便结算,在采购地开立临时存款账户,并根据经营的稳定情况,决定长期保留该账户。 (3)为了简化核算手续,只设简易账。对资金进行归口管理,所有销售收入均存入基本存款账户。工资发放、现金支取一律在一般存款户办理,导致企业故意少计收入,多列支出,少交税金1.2万元。 (4)为厂从大华公司采购材料,经申请开户银行同意,于2006年10月20日开出面值40万元的银行承兑汇票支付大华公司材料款,期限3个月。大华公司于10月22日将银行承兑汇票背书转让给江海公司,并由赵某、刘某二人作为保证人,在票据上签章,江海公司于11月8日背书转让给永昌公司。永昌公司于2007年1月1日背书转让给深发公司,深发公司又将票据质押背书,为欠环海公司的30万元货款提供保证,2007年3月31日质押解除。 (5)深发公司于2007年4月12日向银行提示付款时,银行以票据背书不连续为由,拒绝付款。 (6)深发公司要求永昌公司代为支付票据款项,永昌公司认为该票具由赵某、刘某二人提供保证,应由保证人付款。 (7)保证人赵某认为,保证人有2人,自己只承担20万元的保证责任;刘某认为被保人不明确,不承担保证责任。 要求:根据以上资料,结合《支付结算制度》、《税收征管法》和《合伙企业法》的规定,回答下列问题; (1)该企业能否开立基本存款账户?开立银行账户应提供哪些资料?能否开立临时存款账户?该账户可否长期保留? (2)企业对账户的管理使用、账号向税务机关报告的内容,是否符合规定? (3)该企业设账方式是否合法?少交税金属于什么行为?应如何处理? (4)银行拒绝向深发公司支付票据款,理由是否成立? (5)在拒绝付款后,深发公司要求永昌公司、赵某、刘某代付票据款是否正确?永昌公司、赵某、刘某的观点是否正确? (6)若刘某代付票据款后,刘某可以采用什么方法保障自己的合法权益?
第4题
A.该企业于2006年9月1日对应于同年12月30日到期的债务提前予以清偿
B.该企业上级主管部门于2006年10月1日从该企业无偿调出价值10万元的机器设备一套
C.该企业于2006年11月8日与其债务人签订协议,放弃其15万元债权
D.该企业于2007年1月10日将价值25万元的车辆作价8万元转让他人
第5题
A.200000
B.170000
C.160000
D.136000
第6题
A.639.6
B.640.1
C.760.1
D.763.7
第7题
A.200000
B.170000
C.160000
D.136000
第8题
第9题
第10题
实训目的:练习营业税纳税案例分析。
案情说明:某财务咨询公司于2004年12月1日开张,主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2004年12月份发生业务如下:
(1)取得咨询服务收入150000元。
(2)独立举办财税培训班一期,取得收入160000元,其中包含培训资料收入50000元。
(3)与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定,对其培训费收入总额扣除办班所耗成本(广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等)后双方按5:5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元,扣除各项成本180000元后,财务公司分得收入25000元。
(4)该公司2004年度应纳税所得额为90000元。
该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下:
(1)应纳营业税=(150000+160000-50000+25000)×5%=14250(元)
(2)应纳城市维护建设税=14250×7%=997.5(元)
(3)应纳教育费附加=14250×3%=427.5(元)
(4)应纳增值税=50000÷(1+4%)×4%=1923.08(元)
(5)应纳企业所得税申报减免。
实训要求:
(1)根据上述资料,指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处,并说明理由。
(2)正确计算应纳税额。
第11题
(1)于2007年2月20日经董事会批准并办理了有关手续,将250000元资本公积转增资本。
(2)公司2006年度实现净利润5000000元,但在2007年4月2日对外宣布,第1季度发生亏损1000000元。
(3)2007年3月15日,经董事会决定出售所属一家全资子公司,出售工作于2007年4月10日结束,收取款项3000000元。
(4)按销售合同中规定,应于2006年11月15日提供给乙企业一批商品,由于未按合同规定按时提供商品,致使乙企业发生经济损失,乙企业于2006年12月提出起诉,要求赔偿违约经济损失500000元。由于案件尚在审理过程中,法院尚未作出最终判决,公司于2006年12月31日根据当时的资料判断很可能会败诉,估计赔偿金额为1200000元,并按此估计金额入账。但在财务报告批准报出前的3月20日法院已判决,公司需赔偿乙企业经济损失1300000元,双方均接受此判决,不再上诉,且假定公司已经支付了赔偿款。
要求:判断上述事项是属于调整事项,还是属于非调整事项;对该事项该公司应怎样进行会计处理?并说明如何调整财务报表。