请输入或粘贴题目内容
搜题
拍照、语音搜题，请扫码下载APP
题目内容
（请给出正确答案）
某企业2009年度损益类账户本年累计发生额如下：
账户 | 借方金额 | 贷方金额 |
主营业务收入 | 4000000 | |
其他业务收入 | 355000 | |
营业外收入 | 100000 | |
投资收益 | 405000 | |
主营业务成本 | 2200000 | |
营业税金及附加 | 65000 | |
其他业务成本 | 205000 | |
销售费用 | 80000 | |
管理费用 | 75000 | |
财务费用 | 30000 | |
营业外支出 | 50000 |
要求：计算该企业2009年度的营业利润、利润总额、所得税费用和净利润(所得税税率25%)。
答案
更多“某企业2009年度损益类账户本年累计发生额如下： 账户 借方金额 贷方金额”相关的问题
第1题
资料：YQ股份有限公司20X2年度有关损益类账户本年累计发生净额见表9-7。
| 表9-720X2年度损益类账户累计发生净额单位：百元 | ||
| 账户名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
| 主营业务收入 | 37500 | |
| 其他业务收入 | 120 | |
| 主营业务成本 | 22500 | |
| 其他业务成本 | 101 | |
| 营业税金及附加 | 60 | |
| 销售费用 | 2100 | |
| 管理费用 | 2200 | |
| 财务费用 | 1245 | |
| 资产减值损失 | 1040 | |
| 投资收益 | 1545 | |
| 营业外收入 | 1500 | |
| 营业外支出 | 591 | |
| 所得税费用 | 2707 |
要求：根据上述资料，编制YQ股份有限公司20X2年度的利润表。
第2题
1．要求：根据A股份有限公司有关资料编制利润表(见表11-5)。
2．资料：A股份有限公司本年年初发行在外的普通股为40000万股，年内普通股股数没有发生变化，有关损益类账户本年累计发生额见表11-4。
| 表11-4 A公司损益类账户本年累计发生额资料表 ××××年度 金额单位：万元 | |||
| 账户名称 | 借方累计发生额 | 账户名称 | 贷方累计发生额 |
| 主营业务成本 | 27800 | 主营业务收入 | 48600 |
| 其他业务成本 | 300 | 其他业务收入 | 400 |
| 营业税金及附加 | 400 | 投资收益 | 1200 |
| 销售费用 | 2100 | 营业外收入 | 213.33 |
| 管理费用 | 3300 | ||
| 财务费用 | 1900 | ||
| 资产减值损失 | 1180 | ||
| 营业外支出 | 100 | ||
| 所得税费用 | 3330 |
| 表11-5 利润表 编制单位：A股份有限公司 ××××年1月1日至12月31日 金额单位：万元 | ||
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、营业收入 | 略 | |
| 减：营业成本 | ||
| 营业税金及附加 | ||
| 销售费用 | ||
| 管理费用 | ||
| 财务费用 | ||
| 资产减值损失 | ||
| 加：公允价值变动收益(损失以“—”号填列) | ||
| 投资收益(损失以“—”号填列) | ||
| 二、营业利润(亏损以“—”号填列) | ||
| 加：营业外收入 | ||
| 减：营业外支出 | ||
| 三、利润总额(亏损总额以“—”号填列) | ||
| 减：所得税费用 | ||
| 四、净利润(净亏损以“—”号填列) | ||
| 五、每股收益 | ||
| 基本每股收益(元) | ||
| 稀释每股收益(元) |
第3题
某外商投资企业2005年12月31日总机构损益类账户余额如下(单位：万元)：
主营业务收入 1760
营业税金及附加 65
主营业务成本 780
销售费用 55
管理费用 49.2
财务费用 24
其他业务收入 130
其他业务成本 85
营业外收入 36
营业外支出 57
年末，将总机构损益类账户余额结转到“本年利润”账户。结转后丁字账的借贷余额(单位：万元)，如下表所示：
(借) 本年利润 (贷)
|
假设上述企业在美国的分支机构2005年获利25万美元，已在美国缴纳所得税6.25万美元。2005年12月31日我国外汇牌价USD1=RMB8.60。另外，企业在2005年度中超过交际应酬费标准的招待费36000元，赞助费45000元。假设企业2004年实际缴纳所得税为280万元，税务机关同意2005年每季按上年实缴额的1/4预缴。试计算当年实际应缴税金及相关会计分录。
第4题
一、资料 1．长海商厦11月30日各有关账户的余额(单位：元)如下：
2．接着又发生下列经济业务： (1)11月30日，将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日，将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日，前10个月利润总额为402000元，已交所得税额100500元，按25％税率确认本月份所得税费用。 (4)11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日，以银行存款交纳上月确认的所得税额。 (6)12月25日，预计本月份实现利润总额48000元，按25％税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日，年终决算利润总额为510000元，发生业务招待费19500元，非广告性赞助支出9800元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元，“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3560元，存货跌价准备4240元，预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了44000元，清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)次年1月15日，以银行存款清缴上年度所得税额。 二、要求 编制会计分录。
第5题
练习税金和利润的核算
一、资料
(一)工商银行静安支行12月31日有关账户余额如下(单位：元)：
贷方余额账户金额借方余额账户金额
利息收入 360000 利息支出 160000
金融企业往来收入 39000 金融企业往来支出 32000
手续费及佣金收入 14100 手续费及佣金支出 4500
其他业务收入 2500 其他业务成本 1000
汇兑损益 500 业务及管理费 116600
公允价值变动损益 400 营业外支出 500
投资收益 1000
营业外收入 400
(二)工商银行静安支行12月31日接着发生下列经济业务：
1． 按5%的税率计提本月份营业税，按7%的税率计提本月份城市维护建设税。
2． 按3%的教育费附加率提取本月份的教育费附加。
3． 将损益类贷方余额账户结转“本年利润”账户。
4． 将损益类借方余额账户结转“本年利润”账户。
(三)工商银行宁波支行发生下列经济业务：
1． 第1年利润总额为850000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬36200元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备13500元，坏账准备2100元，预计负债88000元。“无形资产”账户余额135000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。
2． 第2年利润总额为900000元，所得税税率为25%，该行发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬74100元，发生的业务招待费支出超过规定标准5000元，取得国债利息收入16000元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备14000元，坏账准备2200元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产102000元，已摊销了10200元。
(四)建设银行静安支行发生下列经济业务：
1． 11月30日，前11个月结算后利润总额为750000元，今年已提取并缴纳所得税额171000元，按25%税率确认本月份所得税额。
2． 11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。
3． 12月10日，缴纳上月确认的所得税额。
4． 12月31日，年终决算利润总额为820000元，发生的职工薪酬超过核定的计税薪酬64200元，发生的业务招待费超过税法规定标准4500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为22000元。“递延所得税资产”账户余额为2080元。影响计税基础的有关账户余额为：贷款损失准备10800元，坏账准备2000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了33000元，清算本年度应交所得税额。
5． 12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。
6． 次年1月15日，清缴上年度所得税额。
二、要求
(一)根据“资料(一)”、“资料(二)”，编制会计分录。
(二)根据“资料(三)”，确认所得税费用，并编制相应的会计分录。
(三)根据“资料(四)”，编制会计分录。
第6题
练习利润的核算 一、资料 1．静安物流公司11月30日各有关账户的余额如下(单位：元)：
2．接着又发生下列经济业务： (1)11月30日，将损益类贷方余额的账户结转“本年利润”账户。 (2)11月30日，将损益类借方余额的账户结转“本年利润”账户。 (3)11月30日，前10个月利润总额为635000元，已交所得税额158750元，按25％税率计提应交所得税额。 (4)11月30日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (5)12月10日，以银行存款交纳上月提取的所得税额。 (6)12月25日，预计本月份实现利润总额58000元，按25％税率预交本月份所得税额。 (7)12月31日，年终决算利润总额为752000元，发生业务招待费27500元，对外投资分回税后利润12000元。“递延所得税负债”账户余额为19250元。“递延所得税资产”账户余额为12970元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3560元，存货跌价准备4240元，预计负债60000元。“无形资产”账户中有自行开发的专利权110000元，已摊销了44000元，清算本年度应交所得税额。 (8)12月31日，将所得税费用结转“本年利润”账户。 (9)一次年1月15日，以银行存款清交上年度所得税额。 二、要求编制会计分录。
第7题
A.该账户属于损益类账户
B.借方登记发生销售退回或销售折让时应冲减的本期产品收入和期末转入本年利润账户的本期产品销售收入
C.贷方登记企业已实现的产品销售收入
D.该账户需按明细分类核算
第9题
练习财务报表的编制
一、资料工商银行东方支行2007年12月31日有关资料如下：
(一)年终决算时，有关账户余额如图表所示。
| 账户余额表 单位：元 | |||||
| 借方余额账户 | 期末余额 | 期初余额 | 贷方余额账户 | 期末余额 | 期初余额 |
| 库存现金 银行存款 存放中央银行款 项 交易性金融资产 存放同业 联行来账 应收利息 其他应收款 贴现资产 拆出资金 短期贷款 | 111800 120400 7824000 369000 5921400 616900 348400 993200 12915000 8875400 16688000 | 102200 110400 7178000 339000 5383100 365400 319200 915100 11865200 8083800 15692000 | 贷款损失准备 坏账准备——应收利息 累计折旧 累计摊销 拆入资金 向中央银行借款 吸收活期存款 吸收定期存款 吸收活期储蓄存款 吸收定期储蓄存款 吸收财政性存款 | 982500 9630 156800 43200 180400 1846300 25927000 12388000 15661090 19738000 427000 | 955300 8580 145300 28800 176600 1785600 23471000 11668000 13980740 18173000 392000 |
| 中长期贷款 抵押贷款 逾期贷款 进出口押汇 抵债资产 持有至到期投资 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 | 2580000 17842000 651000 272000 120000 13014000 929500 496000 206000 118800 9000 | 2376500 16228000 602000 253000 100000 11968000 871600 455000 176800 132000 7500 | 同业存放 联行往账 应解汇款 汇出汇款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 递延所得税负债 实收资本 | 6185000 406000 187100 168000 37600 28800 318800 293760 496500 17500 5180000 | 5674000 207500 178200 160000 31200 25400 303500 266400 469100 15000 4880000 |
| 资本公积 盈余公积 一般风险准备 利润分配 | 32000 174240 11200 125380 | 332000 108960 7120 80500 | |||
(二)本年损益账户结转“本年利润”账户的数额如下(单位：元)：
账户名称12月金额1～11月金额
利息收入 164600 1690400
金融企业往来收入 51510 566490
手续费及佣金收入 4880 53920
投资损益(贷方) 24200 254400
公允价值变动损益(贷方) 1200 8400
汇兑损益(贷方) 2010 19270
其他业务收入 3400 39500
营业外收入 2500 23000
账户名称12月金额1～11月金额
利息支出 51800 569200
金融企业往来支出 22600 248400
手续费及佣金支出 420 15680
营业税金及附加 9650 99580
业务及管理费 108200 1146700
资产减值损失 6000 55000
其他业务成本 630 5400
营业外支出 2000 22420
所得税费用 13750 123250
(三)“利润分配”明细分类账户净发生额(单位：元)及有关资料如下：
账户名称本年金额上年金额
提取法定盈余公积 40800 37000
提取任意盈余公积 24480 22200
提取一般风险准备 4080 3700
应付现金股利或利润 293760 266400
(四)上年净利润为370000元，上年初未分配利润为39800元。
(五)有关明细账户的期末余额和期初余额如下(单位：元)：
账户名称年末余额年初余额
交易性金融资产——现金等价物 140000 125000
持有至到期投资——应计利息 126800 118200
(六)有关总分类账户和明细分类账户的发生额如下(单位：元)：
账户名称 借方金额 贷方金额
交易性金融资产： 392000 362000
其中：交易性金融资产——现金等价物 133000 118000
持有至到期投资 10314000 9268000
其中：持有至到期投资——应计利息 140100 131500
坏账准备——应收利息 2450 3500
贷款损失准备 30300 57500
抵债资产 120000 100000
固定资产： 76800 18900
在建工程 41000
无形资产 29200
累计折旧 18700 30200
累计摊销 14400
长期待摊费用 13200
应付职工薪酬 527140 533540
应付股利 266400 293760
(七)业务及管理费有关明细账户发生额如下(单位：元)：
工资 412000
福利费 57680
工会经费 8240
职工教育经费 6180
住房公积金 28840
社会保险费 20600
折旧费 30200
税金 1960
无形资产摊销 14400
长期待摊费用摊销 13200
(八)其他有关明细账户发生额如下(单位：元)：
汇兑收益——货币兑换收益(贷方) 27880
汇兑损益——汇率变动损益(借方) 6600
营业外收入——非流动资产处置利得(固定资产) 1250
营业外收入——罚款收入 24250
营业外支出——债务重组损失 7820
营业外支出——公益性捐赠支出 16600
(九)其他有关资料如下：
1． 其他业务收入全部收到现金，其他业务成本全部付出现金。
2． 本期逾期贷款账户转入“抵债资产”账户的金额为120000元。
3． 报废固定资产以现金支付清理费用400元，出售固定资产残料收入现金1850元。
4． 增加的固定资产、在建工程和无形资产全部以现金支付。
(十)该行本年和上年均未发生会计政策变更和前期差错更正业务，本年将300000元资本公积转增资本；上年投资者追加投资200000元，上年金额中的上年年末余额实收资本为4680000元，资本公积为332000元，盈余公积为49760元，一般风险准备为3420元，未分配利润为39800元。
二、要求
(一)根据“资料(一)”，编制资产负债表。
(二)根据“资料(二)”，编制利润表。
(三)根据“资料(三)”、“资料(四)”及利润表，编制利润分配表。
(四)根据“资料(五)”、“资料(六)”、“资料(七)”、“资料(八)”、“资料(九)”和资产负债表、利润表，编制现金流量表。
(五)根据“资料(十)”和资产负债表、利润分配表，编制所有者权益变动表。
第11题
A.结账前，应将本期内发生的经济业务全部计入有关账簿，若预计本期不会再发生任何业务可以提前结账
B.结账前应根据权责发生制要求调整有关账项
C.结账前要将损益类账户全部转入本年利润账户
D.在本期全部经济业务登记入账的基础上，需要结算出资产、负债和所有者权益账户的本期发生和余额，并结转下期
