第1题
第2题
某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入20000元,则下列账务处理中正确的为()。 【2008年真题】
A.借:银行存款 20000 贷:营业外收入 20000
B.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交增值税 3400 营业收入 16600
C.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交营业税 1000 -应交城市维护建设税 70 -应交教育费附加 30 营业外收入 18900
D.借:银行存款 20000 贷:无形资产 20000
第3题
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应缴个人所得税”
B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费——应交增值税”,贷记“应交税费——未交增值税”
C.企业按规定应缴的保险保障基金,应借记“管理费用”,贷记“应交税费——应缴保险保障基金”
D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“营业外收入”
第4题
兴唐公司根据实现的利润按25%的所得税税率计算应交所得税为5,750元()
A.借:所得税费用 5,750
B.借:应交税费——应交所得税 5,750
C.借:营业税金及附加 5,750
D.贷:应交税费——应交所得税 5,750
E.贷:所得税费用 5,750
F.贷:营业税金及附加 5,750
第6题
A.计入递延收益200万元
B.冲减应交税费200万元
C.确认营业外收入200万元
D.冲减管理费用200万元
第7题
L公司2003年度税前利润总额为1180000元。经过审计,发现存在以下问题:
(1)本年度转让商标使用权取得收入300000元,计入“盈余公积”。
(2)固定资产出租收入40000元,扣除折旧及维修费用后净收入30000元,计入“其他应付款”科目。
(3)赞助公益活动20000元,计入营业外支出。
(4)期初库存商品余额多计了42000元。
要求:根据上述资料提出审计处理意见,并核实企业的利润总额。(不考虑应交营业税)