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[单选题]

某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下经营业务:(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元;委托甲运输企业(增值税一般纳税人)运送材料,取得的增值税专用发票上注明运费3万元。(2)接受乙律师事务所(增值税一般纳税人)提供的法律咨询服务,取得的增值税专用发票上注明金额10万元。(3)初次购买税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税0.51万元。(4)采用分期收款方式销售服装一批,合同不含税金额为800万元,按照合同当月应收取60%的价款;采用直接收款方式销售一批服装,取得不含税收入300万元。(5)为丙企业提供服装设计服务,取得含税收入150万元;为丁企业提供创意策划服务,取得含税收入40.8万元。(6)将闲置办公场所出租,租赁期为2017年6月至2017年11月,每月不含税租金10万元,当月预收3个月的租金。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣,不动产租赁采用一般计税方法计税。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当月应确认的销项税额合计为()万元。

A.146.7

B.146.4

C.135.9

D.134.9

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第1题

某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全,年销售额达100万元以上),但未办理

某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全,年销售额达100万元以上),但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元(含税),企业已按6%的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问:该企业的做法是否正确?如不正确,应如何计算补缴税款?

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第2题

2009年汁算题步骤前而已经列示,这里不再重复。某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年有关经
营业务如下:5月从国外进口乙类卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。计算进口卷烟应缴纳的消费税。乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支(2008年综合题步骤改编)。

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第3题

利宁服装厂(增值税一般纳税人)主营业务为生产并销售服装,兼营包装物出租业务。2006年5月8日取得服装销售不含

利宁服装厂(增值税一般纳税人)主营业务为生产并销售服装,兼营包装物出租业务。2006年5月8日取得服装销售不含税收入100000元,兼营包装物出租收入10000元,以上款项均已收到。

其会计分录为:

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第4题

某服装零售企业为增值税一般纳税人,某月销售西服套装取得收入5850000元,该企业本月增值税的销项税额应为()

A.994500元

B.850000元

C.580000元

D.585000元

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第5题

某企业为增值税一般纳税人。2012年3月进口一批服装,关税完税价格50万元。假如服装关税税率为10%。该
企业此项业务应纳进口增值税税额为()万元。

A.2.30

B.6.20

C.8.25

D.9.35

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第6题

某手表生产企业(增值税一般纳税人)2013年11月销售A牌手表200只,取得含税销售额210万元;销售B牌手表300只,取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为()万元。(高档手表消费税税率为20%)

A.52.80

B.122.00

C.80.00

D.115.90

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第7题

某农机生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生如下业务:(1)外购生产用材料,取得的普通发票上注明价税合计金额46800元;委托运输公司(增值税一般纳税人)将材料运回企业,取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。(2)从小规模纳税人处购进一台生产设备,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。(3)从一般纳税人处购进农机零配件,取得增值税专用发票上注明价款120000元,本月生产领用60%。(4)进口4标准箱卷烟作为福利发给职工,海关核定的关税完税价格为30000元,关税税率为20%。(5)销售农机零配件取得含税销售额74100元。(6)销售生产的农机一批,取得不含税销售额230000元,销售过程中支付运费,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。该企业当期销项税额为()元。

A.10766.67

B.38424.78

C.40666.67

D.49866.67

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第8题

某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

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第9题

甲企业为某市一家酒厂(增值税一般纳税人),主要生产白酒、啤酒。2014年3月发生如下业务:(1)外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税税额34万元,运输途中发生合理损耗5%。(2)外购酒精,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税税额10.2万元,当月领取80%用于勾兑生产白酒。(3)向乙商贸企业销售A牌白酒80吨,取得不含税销售额400万元,同时收取白酒包装物押金20万元。采取分期收款方式向丙商贸企业销售A牌白酒20吨,不含税总价款100万元,合同规定分四个月等额支付,由于购买方资金紧张,当月只收回20万元。(4)向某大型超市销售啤酒500吨,每吨不含税售价0.28万元,另收取包装物押金13万元。(5)将新研发的高档白酒6吨赠送给关系客户,总成本120万元,成本利润率10%,无同类产品市场价格。(6)将20吨自产B牌白酒用于抵偿债务,B牌白酒最低不含税销售价格为10万元/吨,平均不含税销售价格为14万元/吨,最高不含税销售价格为18万元/吨。(7)因包装物逾期未退,没收1月份销售啤酒收取的包装物押金10万元,以及1月份销售白酒收取的包装物押金30万元。相关资料:酒精消费税税率5%,白酒消费税比例税率20%,定额税率每斤0.5元;啤酒每吨出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,适用消费税税率为每吨250元,每吨出厂价格在3000元以下的,适用消费税税率为每吨220元。相关票据已在当月通过认证并抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。甲企业2014年3月应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.34.92

B.27

C.30.12

D.34.6

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第10题

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2015年1月进口货物缴纳增值税20万元,实际向税务机关缴纳增值税50万元,当期出口货物免抵税额8万元,取得增值税出口退税款6万元。该企业2015年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加()万元。

A. 10.08

B. 9.36

C. 6.96

D.6

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第11题

某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽

某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元,款现已收到;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。

要求:

(1)请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税和营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。

(2)编制取得汽车销售收入、缴纳增值税、计算和缴纳营业税、消费税的会计分录。

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