企业工会经费、业务招待费、无形资产摊销和劳动保险费等,无论发生在哪个部门,都应计入“管理费用”科目。 ()
企业工会经费、业务招待费、无形资产摊销和劳动保险费等,无论发生在哪个部门,都应计入“管理费用”科目。 ( )
企业工会经费、业务招待费、无形资产摊销和劳动保险费等,无论发生在哪个部门,都应计入“管理费用”科目。 ( )
第3题
(1)由李某签字对部分客户的餐饮费免收,全年累计86笔,共计10万元,未在收入中反映;
(2)餐厅闲置房屋出租收入30万元,未在收入中反映;
(3)在费用中列支工资费用32万元(其中包括李某工资每月1500元),并计提了职工工会经费1万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元(提取的教育经费已全部实际使用),三项经费的支出数额均高于规定的标准,雇佣员工15人;
(4)当年发生业务招待费3万元、广告费6万元、业务宣传费1.5万元;
(5)李某2010年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万元(该餐厅原值50万元并已提足折旧),账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。(当地税务机关核定为5年摊销)
要求:
第6题
第7题
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
第8题
第9题
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元);管理费用410万元(其中业务招待费13万元);财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。 要求:指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
第10题
A.1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78