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[多选题]

对于在审计过程中涉及重大的错误和舞弊,审计师应当()。

A.将查证的情况详细记录于审计工作底稿

B.向被审计单位高层次管理人员报告

C.重新考虑有关人员所作陈述的可靠性

D.在审计报告中披露其所作陈述的可靠性

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更多“对于在审计过程中涉及重大的错误和舞弊,审计师应当()。A.将查证的情况详细记录于审计工作底稿”相关的问题

第1题

以下列示的与编制虚假财务报告导致错报相关的舞弊风险因素中,属于机会方面的因素是()。A.对审

以下列示的与编制虚假财务报告导致错报相关的舞弊风险因素中,属于机会方面的因素是()。

A.对审计师接触某些人员、信息或与治理层进行有效沟通施加不适当的限制

B.管理层和治理层相当部分的报酬取决于被审计单位能否实现激进的目标

C.资产、负债、收入或费用建立在重大估计的基础上,这些估计涉及主观判断或不确定性,难以印证

D.市场竞争激烈,且伴随着利润率的下降

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第2题

注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时,应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。
注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时,应当获取管理层就下列()事项作出的书面声明。

A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任

B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

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第3题

审计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时,应当获取管理层就一些事项作出的书面声明,这些事项包括()。

A.设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任

B.已向审计师披露了其对由舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果

C.已向审计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

D.已向审计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的,影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

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第4题

在应对由舞弊导致的重大错报风险时,审计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下关于此类沟通
的说法中,正确的是()。

A.如果发现舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,审计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

B.如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷,审计师应当尽早告知适当层次的管理层

C.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷,审计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通

D.通常情况下,拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

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第5题

如果认为错报是由舞弊或可能由舞弊导致的,即使错报金额对财务报表的影响并不重大,审计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。()此题为判断题(对,错)。
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第6题

如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊,注册会计师()。

A.与治理层沟通

B.与管理层沟通

C.征询法律意见

D.向监管机构报告

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第7题

如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊,应当征询法律意见,确定是否向监管机构报告。()
如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊,应当征询法律意见,确定是否向监管机构报告。()

A.错误

B.正确

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第8题

某会计事务所因审计A公司未能勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告,出具了标准无保留意见的审计报告,而受到证监会行政处罚,在申诉辩论过程中提出以下观点,分别判断是否正确。

(1)被审计单位A公司连续2年出现重大账面异常(如资产负债表日,超过总资产30%以上的资产为应收票据,该事务所入场审计时该金额变成0),应收票据函证以传真方式回函,且有6份传真件是5分钟内达到,事务所并未将应收票据科目识别为重大风险,没有在资产负债表日对应收票据进行实物盘点,亦没有针对性的设计并执行审计程序。

(2)审计底稿未记录银行存款基本户等个别重要银行账户函证未回函的原因,仅以查验银行对账单作为替代程序,未考虑必要时再次函证。

(3)事务所申诉中最后提及要区分会计责任和是审计责任,财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。确保基础会计工作规范,编制准确、公允的财务报告毫无疑问是被审计单位的责任;而获取充分、适当的审计证据,对财务报告发表恰当的审计意见,是审计师的责任。

结合上述事项,结合风险导向,您认为事务所对改舞弊案件是否存在审计责任?

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第9题

注册会计师执行年度会计报表的审计时,运用重要性原则的主要目的有()。

A.提高会计信息质量

B.提高审计效率

C.查出舞弊

D.查出错误

E.保证审计质量

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第10题

在对舞弊风险进行评估后,审计师认为公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很大。对此,审计师通常实施的审计程序有()。

A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

B.复核会计估计是否合理

C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对公司及其环境的了解显得异常的重大交易,了解其商业理由的合理性

D.对相关控制活动运行的有效性进行测试

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第11题

如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为,注册会计师尽管完全按照审计准则执业,有时还是不能发现某项重大舞弊行为,因此注册会计师没有过失。()
如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为,注册会计师尽管完全按照审计准则执业,有时还是不能发现某项重大舞弊行为,因此注册会计师没有过失。()

A.正确

B.错误

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