2011年某企业年度会计利润总额为2000万元,通过政府部门向某学校捐赠自产产品(成本为250万元,计税价格为400万元),就此捐赠行为该企业确认了318万元营业外支出,当年没有其他纳税调整项目,就此捐赠行为的下列税务处理正确的有( )。
A.上述捐赠扣除限额240万元
B.捐赠支出纳税调增额78万元
C.自产货物对外捐赠视同销售缴纳所得税,其纳税调增额为150万元
D.自产货物对外捐赠只需缴纳增值税,无须缴纳所得税
E.上述捐赠行为企业所得税纳税调增总额为228万元
A.上述捐赠扣除限额240万元
B.捐赠支出纳税调增额78万元
C.自产货物对外捐赠视同销售缴纳所得税,其纳税调增额为150万元
D.自产货物对外捐赠只需缴纳增值税,无须缴纳所得税
E.上述捐赠行为企业所得税纳税调增总额为228万元
第1题
A.250
B.50
C.150
D.25
第2题
A.173.95
B.223.95
C. 187.5
D. 188.95
第3题
A.1800
B.1900
C.2000
D.2100
第4题
(2000年考试真题)某企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业1999年度利润总额为110000元,发生的应纳税时间性差异为10000元。经计算,该企业1999年度应交所得税为33000元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为3300元。则该企业1999年度的所得税费用为()元。
A.29700
B.33000
C.36300
D.39600
第5题
A.36
B.10
C.40
D.50
第6题
XXXX年1月1日,光明制约厂向税务机关报送上一年度企业所得税纳税申报表。其中产品销售收入8000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为1200万元,应纳税所得额为1200万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核,该企业便委托永诚会计师事务所进行所得税审计。永诚会计师事务所经查账核实以下几项支出: (1)支付业务招待费80万元; (2)支付电视台的业务宣传费800万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元); (3)未通过希望工程等相关单位,直接向某希望小学赞助非广告性支出200万元; (4)因药品出现质量问题,向工商部门缴纳罚款70万元; (5)该年全年,缴纳税收滞纳金和各种罚款120万元; (6)该药厂因逾期归还银行贷款,支付罚息15万元; (7)在与某药品销售公司的合同纠纷中败诉,支付违约金200万元,诉讼费 20万元。 要求:根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定,计算光明制药厂该年应纳所得税的税额(该企业所得税税率为25%)。
第7题
第8题
第9题
A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79
第10题
A.业务招待费可按规定扣除
B.广告费和业务宣传费是禁止税前扣除的项目
C.税收罚款不得在税前列支
D.国债利息收入不得在税前列支
第11题
A.66万元
B.50万元
C.49.5万元
D.37.5万元