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[多选题]

按现行税法，在计算应纳税所得额时，( )项目应作为永久性差异调整应纳税所得额。

A.企业按规定计提的坏账准备

B.企业计提的无形资产减值准备

C.企业计提的长期投资减值准备

D.企业计提的固定资产减值准备

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发布时间：2022-12-04

更多“按现行税法，在计算应纳税所得额时，（)项目应作为永久性差异调整应纳税所得额。 A．企业按规定计提的坏账准”相关的问题

第1题

下列项目中，按税法规定可以在计算应纳税所得额时予以凋整的有______。

A.接受投资单位已缴纳所得税的投资收益

B.按规定标准开支的业务招待费

C.违法经营罚款

D.被没收财物的损失

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第2题

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（)

A、错误

B、正确

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第3题

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。()

在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（)

A.正确

B.错误

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第4题

国债利息收入属于账面利润的一部分，但税法规定可以免交所得税，所以在计算应纳税所得额时应予

以调整。()

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第5题

国债利息收入属于账面利润的一部分，但税法规定可以免交所得税，所以在计算应纳税所得额时应予以调整。()

国债利息收入属于账面利润的一部分，但税法规定可以免交所得税，所以在计算应纳税所得额时应予以调整。（)

A.正确

B.错误

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第6题

依据《企业所得税法》，下列关于“特别纳税调整”的规定表述正确的是()。

A.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

B.税务机关有权依法确定企业与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法

C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

D.税务机关依照税法规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息

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第7题

负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于（)。

A.负债的暂时性差异

B.负债的计税基础

C.负债的递延所得税损益

D.负债形成的递延所得税资产

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第8题

企业所得税计算三部曲是指()。

A.按照会计制度核算会计利润

B.按照税法规定调整应纳税所得额

C.将应纳税所得额乘以规定税率

D.按照税法规定核算会计利润

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第9题

税基确认的具体步骤是（) ①减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入; ②将应纳税所得额

税基确认的具体步骤是() ①减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入; ②将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额; ③在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额; ④个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减,得到纳税人汇算清缴时的纳税义务; ⑤计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额

A．①②③④⑤

B．②③①⑤④

C．⑤①③②④

D．②①④③⑤

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第10题

甲公司为发行A股的上市公司，所得税采用债务法核算，历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实

现净利润的lo%提取法定盈余公积，按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定，从2002年1月1日起，对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧，井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定，不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除，待出售该固定资产时，再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧，有关固定资产的情况如下表(金额单位：万元)．

要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。