某企业系增值税一般纳税人,发生的下列业务应视同销售征收增值税的是()
A.将自产的产品用于本企业基建工程
B.将外购的食品发给职工
C.将外购的办公用品交付财务部门使用
D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品
A.将自产的产品用于本企业基建工程
B.将外购的食品发给职工
C.将外购的办公用品交付财务部门使用
D.将自行加工的半成品连续生产最终消费品
第1题
A.已抵扣税款的购进货物用于对外投资
B.收到与销售额和销售量挂钩的返还款项
C.免税产品所用购进货物
D.将自产的货物对外捐赠
第2题
某企业为增值税的一般纳税人,2007年4月份发生以下业务:
从农业生产者手中购进玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价为120000元。企业将收购的玉米直接运往某面粉加工厂加工成精致面粉,加工完毕,企业收回面粉时取得面粉厂的增值税专用发票,注明加工费为30000元,增值税额5100元。企业将收回的面粉全部卖给某零售商,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费为12000元,取得普通发票。
第3题
某机械厂系增值税一般纳税人,2007年10月发生下列经济业务:
(1)外购原材料钢材一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。原材料已验收入库。
(2)外购低值易耗品工器具一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为3000元,增值税税额为510元。工器具已验收入库并部分地投入使用。
(3)外购办公用消耗材料一批,取得的经主管税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税税额为170元。办公用材料直接交付办公科室使用。
(4)外购质量检测用设备一台,价税合计为4680元。该台设备已投入使用。
(5)企业建职工宿舍,领用上月购进的原材料钢材一批,实际成本为50000元。该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。
(6)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为351000元;销售下脚料,取得含税收入2340元。
已知该厂上月无留抵税额。
要求:根据税法规定计算该厂10月份应缴纳的增值税税额。
第4题
某零售商店系增值税一般纳税人,主要从事各类商品的零售业务。该商店2007年10月份发生的有关业务如下:
(1)购进A类商品一批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款为40000元,增值税税额为6800元。款项已付讫,商品已验收入库。
(2)购进B类商品一批,取得增值税专用发票,发票中注明的价款为200000元,增值税税额为34000元。商品已运抵商店,货款未付。
(3)从小规模纳税人购进工艺品一批,取得普通发票,发票中注明的金额为10600元。款项已付讫,商品已运达商店。
(4)购入一台空调设备,取得普通发票,金额为5850元。款项已付,设备已投入使用。
(5)采取以旧换新方式销售某商品,取得现金收入3510元,收购旧货物的金额为1170元。
(6)零售其他商品,零售金额为70200元。
已知该商店采取售价金额核算,其零售金额为含税收入。各种商品增值税税率为17%。该商店取得的增值税专用发票经主管税务机关认证。上月留抵进项税额1200元。
要求:根据税法规定计算该商店本期应纳的增值税税额。
第5题
A.10766.67
B.38424.78
C.40666.67
D.49866.67
第6题
凭证是这样处理的:
借:银行存款 1500
借:管理费用 1500
经了解,该笔业务是反映该家电商场为某厂提供安装劳务收取的劳务费。税务人员又对该家电商场前10个月的记账凭证进行了检查,发现同样性质的业务共计9笔,金额合计65500元。税务机关认为企业少计收入、偷逃税款,要求企业补缴增值税,并处少缴税款1倍的罚款。
分析要求:税务机关的认定是否正确?处罚是否合理?如果正确,如何作调账和缴纳罚款的会计处理?
第7题
某化工厂为增值税一般纳税人,4月份发生以下业务:
(1)向一般纳税人销售溶剂油2000桶,每桶不含税收268元(其中包装物价款8元尚未逾期),该企业包装物不随同产品销售,而要采取收取押金的方式;
(2)清理出一年以上的没有退还的不含税押金收1.6万元;
(3)发生销货退回(销货方已作帐务处理),收回的购货方退还的增值税专用票上注明的销售金额6000元,税额1020元;
(4)向小规模纳税销售涂料100公斤。每公斤46.8元(价税合计);
(5)本期发生的允许抵扣的进项税额为40708元,期初未抵扣完的进项额为10072元。
计算该化工厂4月份应纳的增值税。
第8题
A、80
B、48
C、25
D、26
第9题
A.130769.23
B.131931.62
C.152564.10
D.153726.50
第10题
A. 1.9
B. 1.7
C. 0.9
D. 2.6
第11题
(1)为装修仓库购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费20000元。
(5)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。
(6)销售空调并负责安装,取得不含税空调销售收入3000元,安装劳务收入234元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
计算该商场当月应缴纳的增值税。