购入材料一批,价款90000元,增值税税率为17%,开出等额支票将款项付清。
作出有关分录。
作出有关分录。
第2题
A.借:在途材料 20000 待摊费用——待抵扣进项税额 3400 贷:银行存款 23400
B.借:原材料 20000 贷:在途材料 20000
C.借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:待摊费用——待抵扣进项税额 3400
第3题
A.0.77
B.0.79
C.0.9
D.0
第4题
A.146.7
B.146.4
C.135.9
D.134.9
第6题
A.27
B.29
C.28
D.31
第7题
(1)为装修仓库购入材料一批,取得增值税专用发票上注明价款30000元。
(2)从某增值税一般纳税人处购进货物,取得普通发票,支付价税合计金额46800元,支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费10000元,取得税务机关代开的货运增值税专用发票。
(3)采用预收款方式销售电脑5台,合同中约定,每台电脑不含税售价为5000元,本月20日收取全部货款,电脑于下月发出。
(4)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品,一次性收取进店费20000元。
(5)销售调制乳、鲜奶分别取得含税销售收入11232元、10848元;销售蔬菜取得销售收入20000元。
(6)销售空调并负责安装,取得不含税空调销售收入3000元,安装劳务收入234元。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证)
计算该商场当月应缴纳的增值税。
第8题
A.4159.05
B.4115
C.4112.55
D.1778.59
第9题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月份发生下列经济业务:
①购进A种烟丝一批,取得已经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元,供货方代垫运费0.1万元,货款及运费已付,取得的运费发票上注明的运费为600元,建设基金为200元,保险费为100元,装卸费为100元。A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
②购进无需安装的生产用设备一套,取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元,增值税额为5.1万元,款项已支付。
③接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控专用发票上注明的价款为10万元,增值税额为1.7万元。
④上月购入的烟丝因火灾损失,账面成本为3万元,等待处理。
⑤销售甲种卷烟8箱,增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税额为3.4万元。
⑥以自产乙种卷烟2箱1万元(成本价)赠送友好单位。
⑦从农民手中收购一批烟叶,收购凭证上注明金额20万元。
⑧将收购的烟叶发给丙公司,委托丙公司加工烟丝,支付加工费0.5万元,增值税850元;取得丙公司开具的专用发票。
⑨将委托加工收回的烟丝直接出售,取得不含税价款为18万元,增值税额为3.06万元。
已知:成本利润率为10%,烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额为每箱150元,甲种卷烟比例税率为56%,乙种卷烟比例税率为36%,增值税率17%。
要求:(1)计算烟厂本月应纳增值税额。
(2)计算丙公司代收代缴的消费税额。
第10题
乙企业为增值税一般纳税人,8月发生以下业务
(1)购入一批原材料,专用发票上注明价款200万元,增值税额34万元,货款用银行存款支付,并另用银行存款支付运杂费1万元(其中运费5000元,建设基金3000元,装卸费2000元),材料已运到并验收入库。
(2)收购一批农产品,收购凭证上注明的价款10万元,农产品已验收入库。
(3)将上月购入的原材料用于建造厂房,该材料账面成本为1万元。
(4)将一批产成品用于建造厂房,成本2万元,市场不含税售价4万元。
要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)
第11题
A.27
B. 27.5
C. 29.5
D. 27.7