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[单选题]

已知某企业本年目标利润为2 000万元,产品单价为600元,变动成本率为30%,固定成本总额为600万元,则企业的保利量为 ()。

A.61 905

B.14 286

C.50 000

D.54 000

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第1题

已知某企业本年目标利润为2 000万元,产品单价为600元,变动成本率为30%,固定成本总额为600万元,则企业的保利量为 ()

A.61 905

B.14 286

C.50 000

D.54 000

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第2题

某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率

某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为( )万元。

级数

销售利润率

税率

1

5%以下

O

2

5%~10%(含)

5%

3

10%~20%(含)

10%

4

20%~35%(含)

20%

5

35%以上

35%

A.210 B.560

C.162 D.82

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第3题

已知企业上年营业利润为2000万元,实现销售甲产品40万件,本年实现销售该产品46万件,实现营业利润2340万元,则可以计算出经营杠杆系数为()。

A.1.17

B.1.15

C.1.13

D.0.98

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第4题

某酒店为外高投资企业,中外双方投资比例为6:4,适用30%的企业所得税率和3%的地方所得税务局率。
本年实现的会计利润为420万元,经会计事务所审计有关经营情况如下:

(1)全年的营业收入1560万元;

(2)在管理费中列支的交际应酬费15.3万元;为雇员在境外上保险支出10万元;

(3)在营业外支出中列支的税收滞纳金及罚款8万元;

(4)外国投资者将分得的税后利润中的50%用于投资扩建一个产品出口企业。

试计算该酒店本年应纳所得税及再投资应退税额。(不考虑再投资限额)

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第5题

已知某企业本年度销售甲产品1000台,乙产品200台,单位售价甲产品13000元,乙产品3900元,年定额流动资金平均占
用额为277000元,本年实现产品销售利润235000元。试计算流动资金产值率和盈利率。
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第6题

某企业年初未分配利润为1200万元,本年实现的净利润为2000万元,所得税费用为660万元。如果不考虑其他因素的影响,该企业可供分配的利润为()万元。

A.3000

B.2540

C.2000

D.1000

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第7题

已知本年实现的主营业务收入是2000万元,销售数量200万件,单位变动成本6元,固定成本总额为600万元,则本年的营业利润为()万元。

A.2000

B.1400

C.800

D.200

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第8题

某厂属增值税一般纳税人,主要生产各种机床,其流转税以1个月为纳税期,所得税每季按实际经营情况预缴,税率为3
3%。某注册会计师于2000年4月12 日受企业委托,对该企业一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。

审查要求:

(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题,并作相关调账处理。

(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加,并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位,以元为单位)。

有关核算资料如下:

(1)1月20日,163#凭证,购食用油发给职工过节,取得增值税专用发票上注明金额为100000元,税金为13000元,企业作会计分录如下:

借:管理费用——其他 100000

应交税金——应交增值税(进项税) 13000

贷:银行存款 113 000

(2)2月8日,47#凭证,辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床,经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%),企业作会计分录如下:

借:在建工程 64000

贷:生产成本——辅助生产成本 64000

(3)2月21日,301#凭证,企业从市煤炭公司外购原煤100吨,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1300元,本企业车队拉回,途中超载被交警罚款200元,验收入库时,发现短缺0.10吨,系合理损耗,企业作会计分录如下:

借:原材料——煤炭 10000

应交税金——应交增值税(进项税) 1300

管理费用——其他 200

贷:银行存款 11500

(4)3月4日,发生一笔债务重组,企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元,当月企业作账务处理:

借:应付账款 150000

贷:库存商 100000

资本公积 50000

(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表,账实相符,A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试,发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账,但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。

其他资料:

(1)企业采用账结法核算利润,3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。

(2)1~3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税,且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。

(3)城建税税率为7%,教育附加费率为3%。

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第9题

某企业某年的目标税后利润为1800万元,所得税税率为30%,则其目标利润额约为()万元。

A.2054

B.2571

C.2866

D.2643

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第10题

某企业甲产品单位售价30元,单位成本20元,固定成本400万元,目标利润2000万元,则实现目标利润的销售量为()万件。

A.240

B.220

C.200

D.180

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第11题

市区某企业2000年度亏损40元,2001年盈利20万元。因调整了经营方向加强了管理,2002年实现会计利
润100万元。企业按(100-40)x33%计算缴纳了19.8万元的所得税。会计师事务所审计2002年该企业的业务又发现以下事项:

(1)出租房到本年收入30万元未入账,也未缴纳营来税;

(2)房屋租赁合同中注明年租金收入30万元,租期三年。该合同未缴纳印花税;

(3)销售费用中有一笔给购货方的回扣2万元,已在税前扣除;

(4)营业外支出中包括向某山区小学直接捐赠的6万元,已在税前扣除;

(5)实际支付的工资总额超过计税工资标准46万元,已按实际支付的工资计提了工会经费、福利费、教育经费;

(6)会计利润中包括到期的国债利息收入10万元,从海南特区分回的投资收益50万元(海南企业适用15%的所得税率)

根据以上资料,2002年该企业如何调整计算补交所得税。

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