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[多选题]

企业购进材料一批,已验收入库,但结算凭证未到,货款也尚未支付,应作的处理是()。

A.材料验收入库时即入帐

B.材料验收入库时暂不入帐

C.月末按暂估价入帐

D.下月初用红字冲回

E.收到结算凭证并支付货款时入帐

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第1题

企业购进材料一批,已验收入库,但结算凭证未到,货款也尚未支付,应作的处理是()。

A.材料验收入库时即入账

B.材料验收入库时暂不入账

C.月末按暂估价入账

D.下月初用红字冲回

E.收到结算凭证并支付货款时入账

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第2题

如果购进的货物已验收入库,而结算凭证在月末仍未到达,企业应对其进行估价入账,同时确认资产和负债。()
如果购进的货物已验收入库,而结算凭证在月末仍未到达,企业应对其进行估价入账,同时确认资产和负债。()

A.正确

B.错误

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第3题

某旅游企业属小规模纳税人,2009年10月5日向某公司购进材料一批,取得增值税发票,票上注明材料款为20000元,增
值税为3400元,款项尚欠,材料已验收入库。同时,在2009年10月6日销售产品一批,含税价格为50000元,货款已收存入银行。
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第4题

对于材料已到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的采购业务,应于月末按材料的暂估价值入账,确认增值税进项税额。()
对于材料已到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的采购业务,应于月末按材料的暂估价值入账,确认增值税进项税额。()

A.错误

B.正确

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第5题

某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增

某副食品商店(增值税一般纳税人),主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。金瑞会计师事务所受托代理其增值税纳税审查。经查阅有关账簿和凭证发现,2007年9月该企业发生如下涉税业务:

(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食营业收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。

(2)本月随同销售货物出租出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款——包装物押金”贷方余额为68000元,其中2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元;2007年9月5日收取押金5000元。经审查,以上几笔押金以前均未征税。

(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计为36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明的增值税税额为5230.77万元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。

(4)向农民购进红枣一批,购进价为30000元,已验收入库,价款已经支付,并按规定开具农产品收购凭证。

(5)购进空调器1台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票上注明的金额为4000元,税额为680元。

(6)将购进的红枣发给本企业职工,其账面成本为10800元。

(7)向粮油经营部(增值税一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6000元,货款已经支付,但面粉尚未验收入库。

该商店取得的增值税专用发票和农产品收购凭证,已通过主管税务机关认证。

要求:根据以上资料计算本月应纳的增值税税额(结果保留整数)。

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第6题

新兴公司为增值税一般纳税人,2006年5月份购进材料一批,已取得非防伪税控系统开具增值税专用发票,注明材料价款20000元,增值税额3400元,款项已支付但材料尚未入库,6月份该材料验收入库。(该公司采用实际成本法)则上述业务从购入到入库会计处理正确的有( )。

A.借:在途材料 20000 待摊费用——待抵扣进项税额 3400 贷:银行存款 23400

B.借:原材料 20000 贷:在途材料 20000

C.借:原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:银行存款 23400

D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷:待摊费用——待抵扣进项税额 3400

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第7题

对于材料已到达并已验收入库,但发票账单等结算凭证未到、货款尚未支付的采购业务,应于月末按材料的暂估价值入账,借记原材料,贷记()

A.银行存款

B.库存现金

C.其他应付款

D.应付账款--暂估应付账款

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第8题

某企业一次购入多种原材料,款通过银行付清,材料已验收入库。该业务的资料有:发票1张,银行结算凭证1张,收料单3张,材料请购单3张。该企业按实际成本核算材料,则此项业务记账凭证的附件张数应是( )张。

A.2

B.4

C.5

D.8

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第9题

资料 某自营出口的生产企业的征税率为17%,退税率为13%,其20×5年10月份及11月份的生产经营情况如下: (1) 10

资料某自营出口的生产企业的征税率为17%,退税率为13%,其20×5年10月份及11月份的生产经营情况如下:

(1) 10月份:外购原材料、燃料、电力增值税专用发票上所列价款1205.88万元,增值税205万元,材料、燃料已验收入库。又本月运费28万元。内销不含税销售额600万元,出口销售额500万元。

(2) 11月份:购进料件一批,价180万元,已验收入库。出口销售额600万元,内销不含税销售额120万元。

要求

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第10题

乙企业为增值税一般纳税人,8月发生以下业务(1)购入一批原材料,专用发票上注明价款200万元,增值

乙企业为增值税一般纳税人,8月发生以下业务

(1)购入一批原材料,专用发票上注明价款200万元,增值税额34万元,货款用银行存款支付,并另用银行存款支付运杂费1万元(其中运费5000元,建设基金3000元,装卸费2000元),材料已运到并验收入库。

(2)收购一批农产品,收购凭证上注明的价款10万元,农产品已验收入库。

(3)将上月购入的原材料用于建造厂房,该材料账面成本为1万元。

(4)将一批产成品用于建造厂房,成本2万元,市场不含税售价4万元。

要求:做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)

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第11题

当代集团是一家汽车生产企业,2007年4月该企业发生以下业务: (1)外购钢材一批,全部价款已付并

当代集团是一家汽车生产企业,2007年4月该企业发生以下业务: (1)外购钢材一批,全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外,为购进该批钢材,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。 (2)外购用于生产小汽车的配件一批,价款已付但尚未验收入库,从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外,为购进该批配件,取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。 (3)从德国进口用于生产小汽车的零部件一批,已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。 (4)采取直接收款方式销售大货车一批,已收到全部车价款(含增值税) 234万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4月30日购车方尚未将该批车提走。 (5)采取托收承付方式销售小轿车一批,车价款(不含增值税)为300万元,另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向银行办妥了托收手续,4月30日尚未收到该批车款。 (6)将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学,作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元,税务机关核定的成本利润率为10%,。 已知:当代集团为增值税一般纳税人,小汽车适用的消费税税率为8%;小汽车适用的增值税税率为17%;4月1日增值税进项税额余额为10万元。 要求: (1)计算当代集团4月份应纳增值税税额。 (2)计算当代集团4月份应纳消费税税额。

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