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更多“现金投资净额是指与租赁有关的现金流出与现金流入之间的差额，包括向承租人收回的保险.维护费用等有关的现金流量。()”相关的问题
第1题
1．要求：根据资料编制A公司合并现金流量表(填入表12—6)。
2．资料：A公司及其子公司Z公司有关个别现金流量表资料已记入合并现金流量表工作底稿(见表12-5)，合并资产负债表见表12-2，期初现金及现金等价物余额为1980万元，其他有关资料如下。
(1)A公司与Z公司之间本年收到的以现金结算的债权为1000万元，支付的以现金结算的债务为600万元。
(2)A公司与Z公司之间本年商品销售总额为2000万元，其中以现金结算的商品销售额为1200万元。
(3)A公司本年将在用的大型设备一台出售给Z公司，出售价格为428万元，已以现金结算。
| 表12—5 合并现金流量表工作底稿 编制单位：A公司 ××××年度 金额单位：万元 | ||||||
| 现金流量表项目 | 个别报表 | 合计 金额 | 抵消分录 | 合并 金额 | ||
| A公司 | Z公司 | 借方 | 贷方 | |||
| 1.经营活动产生的现金流量： | ||||||
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 47000 | 1500 | ||||
| 收到的税费返还 | ||||||
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 2000 | 30 | ||||
| 经营活动现金流入小计 | 49000 | 1530 | ||||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 13000 | 400 | ||||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 15000 | 450 | ||||
| 支付的各项税费 | 8000 | 260 | ||||
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 4000 | 50 | ||||
| 经营活动现金流出小计 | 40000 | 1160 | ||||
| 经营活动产生的现金流量净额 | 9000 | 370 | ||||
| 2.投资活动产生的现金流量： | ||||||
| 收回投资所收到的现金 | ||||||
| 取得投资收益所收到的现金 | ||||||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额 | 1500 | 30 | ||||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现 金净额 | ||||||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||||||
| 投资活动现金流入小计 | 1000 | 30 | ||||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产支付的现金 | 1200 | 500 | ||||
| 投资支付的现金 | ||||||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现 金净额 | ||||||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||||||
| 投资活动现金流出小计 | 1200 | 500 | ||||
| 投资活动产生的现金流量净额 | 300 | -470 | ||||
| 3.筹资活动产生的现金流量： | ||||||
| 吸收投资收到的现金 | ||||||
| 取得借款收到的现金 | 14700 | 120 | ||||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||||||
| 筹资活动现金流入小计 | 14700 | 120 | ||||
| 偿还债务支付的现金 | 16000 | 400 | ||||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 7000 | |||||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||||||
| 筹资活动现金流出小计 | 23000 | 400 | ||||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -8300 | -280 | ||||
| 4.现金及现金等价物净增加额 | 1000 | -380 |
| 表12—6 合并现金流量表 编制单位：A公司 ××××年度 金额单位：万元 | ||
| 项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | 略 | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | ||
| 收到的税费返还 | ||
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流入小计 | ||
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | ||
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | ||
| 支付的各项税费 | ||
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | ||
| 经营活动现金流出小计 | ||
| 经营活动产生的现金流量净额 | ||
| 二、投资活动产生的现金流量： | ||
| 收回投资所收到的现金 | ||
| 取得投资收益所收到的现金 | ||
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | ||
| 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 | ||
| 收到其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流入小计 | ||
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | ||
| 投资支付的现金 | ||
| 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 | ||
| 支付其他与投资活动有关的现金 | ||
| 投资活动现金流出小计 | ||
| 投资活动产生的现金流量净额 | ||
| 三、筹资活动产生的现金流量： | ||
| 吸收投资收到的现金 | ||
| 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 | ||
| 取得借款收到的现金 | ||
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流入小计 | ||
| 偿还债务支付的现金 | ||
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | ||
| 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 | ||
| 支付其他与筹资活动有关的现金 | ||
| 筹资活动现金流出小计 | ||
| 筹资活动产生的现金流量净额 | ||
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | ||
| 五、现金及现金等价物净增加额 | ||
| 加：期初现金及现金等价物余额 | ||
| 六、期末现金及现金等价物余额 |
第3题
资料：上海实业联合集团股份有限公司的1999年度利润及利润分配表(简表)、现金流量表(简表)、资产负债表(简表)。
利润及利润分配表(简表) 1999年12月 编制单位：上海实业联合集团股份有限公司 金额单位：元 | ||
项目 | 上年同期数合并 | 本年累计数合并 |
| 一、主营业务收入 | 274506415.13 | 543409409.48 |
| 减：折扣与折让 | ||
| 主营业务收入净额 | 274506415.13 | 543409409.48 |
| 减：主营业务成本 | 211719987.05 | 447897722.07 |
| 主营业务税金及附加 | 875693.44 | 2455496.97 |
| 二、主营业务利润(亏损以“一”号填列) | 61910734.64 | 93056190.44 |
| 加：其他业务利润(亏损以“一”号填列) | 13315732.32 | 34453587.92 |
| 减：存货跌价损失 | 3396509.34 | -4472761.07 |
| 营业费用 | 6138423.13 | 18385198.13 |
| 管理费用 | 24058811.20 | 57242553.37 |
| 财务费用 | 19908784.56 | 18025945.87 |
| 三、营业利润(亏损以“一”号填列) | 21723938.73 | 38328842.06 |
| 加：投资收益(损失以“一”号填列) | 34961716.11 | 35159165.70 |
| 期货收益(损失以“一”号填列) | ||
| 补贴收入 | 39329.28 | 128440.00 |
| 营业外收入 | 2977593.27 | 2684783.01 |
| 减：营业外支出 | 335564.98 | 571017.40 |
| 四、利润总额(亏损总额以“一”号填列) | 59367012.41 | 75730213.37 |
| 减：所得税 | 6263087.09 | 7344781.00 |
| 减：少数股东损益(合并报表填列、亏损以“一”号填列) | 334581.81 | 2670090.78 |
| 加：未确认的投资损失(合并报表填列) | ||
| 五、净利润(净亏损以“一”号填列) | 52769343.51 | 65715341.59 |
| 加：年初未分配利润(未弥补亏损以“一”号填列) | 10021075.10 | 30522016.50 |
| 减：减少注册资本减少的未分配利润 | ||
| 加：盈余公积转入 | ||
| 六、可供分配的利润(亏损以“一”号填列) | 62790418.61 | 96237358.09 |
| 减：提取法定盈余公积 | 6855476.91 | 9122427.01 |
| 提取法定公益金 | 3689017.25 | 4995253.29 |
| 职工奖福基金(合并报表填列，子公司为外商投资企业项目) | 3676284.14 | 81133947.67 |
| 七、可供股东分配的利润(亏损以“一”号填列) | 49569284.14 | 81133947.67 |
| 减：应付优先股股利 | ||
| 提取任意盈余公积 | 526279.60 | 854743.09 |
| 应付普通股股利 | 18520988.04 | 15434156.70 |
| 转作股本的普通股股利 | ||
| 八、未分配利润(未弥补亏损以“一”号填列) | 30522016.50 | 64845047.88 |
| 附注：非常项目： | ||
| 1．出售、处置部门或被投资单位 | ||
| 2．自然灾害发生的损失 | ||
| 3．会计政策变更 | ||
| 4．其他 |
现金流量表(简表) 1999年12月31日 编制单位：上海实业联合集团股份有限公司 金额单位：元 | |
| 项目 | 金额合并 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 618792377.40 |
| 收到的租金 | 1320321.89 |
| 收到的税费返还 | 5732265.10 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 93031229.06 |
| 现金流入小计 | 718876193.45 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 450001475.78 |
| 经营租赁所支付的现金 | 11927049.43 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 44635110.86 |
| 支付的增值税款 | 17736656.26 |
| 支付的所得税款 | 7046079.22 |
| 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 | 3254561.35 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 68352446.78 |
| 现金流出小计 | 602953379.68 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 115922813.77 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |
| 收回投资所收到的现金 | 391496525.76 |
| 分得股利或利润所收到的现金 | 42333453.80 |
| 取得债券利息收入所收到的现金 | 216000.00 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 | 121460.17 |
| 收到的其他与投资活动有关的现金 | 1200000.00 |
| 现金流入小计 | 435367439.73 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 | 46068692.04 |
| 权益性投资所支付的现金 | 237486562.74 |
| 债权性投资所支付的现金 | 249400000.00 |
| 支付的其他与投资活动有关的现金 | 801000.00 |
| 现金流出小计 | 533756254.78 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -98388815.05 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |
| 吸收权益性投资所收到的现金 | |
| 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 | |
| 发行债券所收到的现金 | |
| 借款所收到的现金 | 448943560.00 |
| 收到的其他与筹资活动有关的现金 | 171200.00 |
| 现金流入小计 | 449114760.00 |
| 偿还债务所支付的现金 | 407885636.01 |
| 发生筹资费用所支付的现金 | |
| 分配股利或利润所支付的现金 | 29380976.26 |
| 其中：子公司支付少数股东的股利 | 11355078.03 |
| 偿付利息所支付的现金 | 14897708.69 |
| 融资阻赁所支付的现金 | |
| 减少注册资本所支付的现金 | |
| 其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 | |
| 支付的其他与筹资活动有关的现金 | 5216406.88 |
| 现金流出小计 | 457380727.84 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -8265967.84 |
| 四、汇率变动对现金的影响额 | 10516.08 |
| 五、现金及现金等价物净增加额 | 9278546.96 |
| 1．不涉及现金收支的投资和筹资活动： | |
| 以固定资产偿还债务 | |
| 以投资偿还债务 | |
| 以固定资产进行投资 | |
| 以存货偿还债务 | |
| 融资租赁固定资产 | |
| 2．将净利润调节为经营活动的现金流量： | |
| 净利润(亏损以“一”号填列) | 65715341.59 |
| 加：少数股东损益(亏损以“一”号填列) | 2670090.78 |
| 减：未确认的投资损失 | 0.00 |
| 加：计提的坏账准备或转销的坏账 | -742236.45 |
| 固定资产折旧 | 6900450.38 |
| 无形资产、长期待摊费用摊销 | 526283.92 |
| 待摊费用的减少(减：增加) | 538310.29 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) | 236986.40 |
| 固定资产盘亏、报废损失 | 297280.31 |
| 财务费用 | 21759872.27 |
| 投资损失(减：收益) | -35159165.70 |
| 递延税款贷项(减：借项) | 0.00 |
| 存货的减少(减：增加) | -21853948.06 |
| 经营性应收项目的减少(减：增加) | -5450387.42 |
| 经营性应付项目的增加(减：减少) | 77852784.14 |
| 预提费用的增加(减：减少) | 2631151.32 |
| 其他 | |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 115922813.77 |
| 3．现金及现金等价物净增加情况： | |
| 货币资金的期末余额 | 166343971.69 |
| 减：货币资金的期初余额 | 157065424.73 |
| 现金等价物的期末余额 | |
| 减：现金等价物的期初余额 | |
| 现金及现金等价物净增加额 | 9278546.96 |
资产负债表(简表) 1999年12月31日 编制单位：上海实业联合集团股份有限公司 金额单位：元 | ||||
| 资产 | 年初数合并 | 年末数合并 | 负债和股东权益 | 年初数合并 |
| 流动资产： | 流动负债： | |||
| 货币资金 | 158265424.73 | 167143971.69 | 短期借款 | 306964430.00 |
| 短期投资 | 19200000.00 | 19000000.00 | 应付票据 | 212385.42 |
| 减：短期投资跌价准备 | 15200.00 | 应付账款 | 43830731.22 | |
| 短期投资净额 | 19200000.00 | 18984800.00 | 预收账款 | 3955487.80 |
| 应收票据 | 648047.20 | 494368.32 | 代销商品款 | 964832.30 |
| 应收股利 | 7338235.05 | 9614767.41 | 应付工资 | 11812201.88 |
| 应收利息 | 应付福利费 | 7941384.01 | ||
| 应收账款 | 93700600.35 | 119190945.75 | 应付股利 | 20766202.06 |
| 其他应收款 | 81470369.93 | 126745460.45 | 应交税金 | 2243234.61 |
| 减：坏账准备 | 6746053.68 | 5938929.14 | 其他应交款 | 374147.50 |
| 应收款项净额 | 168424916.60 | 239997477.06 | 其他应付款 | 16358547.97 |
| 预付账款 | 11892622.40 | 15440988.71 | 预提费用 | 310484.11 |
| 应收补贴款 | 一年内到期的长期负债 | |||
| 期货保证金 | 其他流动负债 | |||
| 应收席位费 | ||||
| 存货 | 124490669.59 | 145629927.15 | ||
| 其中：工程施工 | ||||
| 减：存货跌价准备(含工程亏损准备) | 17673509.59 | 13200748.52 | ||
| 存货净额 | 106817160.00 | 132429178.63 | ||
| 待摊费用 | 867221.30 | 339877.25 | ||
| 待处理流动资产净损失 | 6747.78 | 39694.44 | ||
| 一年内到期的长期债权投资 | ||||
| 其他流动资产 | 11483610.00 | 9000000.00 | 流动负债合计 | 415734068.88 |
| 流动资产合计 | 484943985.06 | 593485141.51 | 长期负债： | |
| 长期投资： | 长期借款 | 4780663.04 | ||
| 长期股权投资 | 281442929.57 | 316515443.33 | 应付债券 | |
| 长期债权投资 | 33530.75 | 33530.75 | 长期应付款 | 1384256.56 |
| 长期投资合计 | 281476460.32 | 316548974.08 | 住房周转金 | 459663.19 |
| 减：长期投资减值准备 | 5045000.00 | 9838315.28 | 其他长期负债 | |
| 长期投资净额 | 276431460.32 | 306710658.80 | 长期负债合计 | 6624582.79 |
| 其中：合并价差(贷差以“一”号表示合并报表填列) | 43844699.67 | 递延税项： | ||
| 其中：股权投资差额(贷差以“一’号表示合并报表填列) | 43844699.67 | 递延税款贷项 | ||
| 固定资产： | ||||
| 固定资产原价 | 102761564.12 | 186382023.91 | 负债合计 | 422358651.69 |
| 减：累计折旧 | 27075782.15 | 32195312.70 | ||
| 固定资产净值 | 75685781.97 | 154186711.21 | 少数股东权益(合并报表填列) | 22667389.27 |
| 工程物资 | 股东权益： | |||
| 在建工程 | 33990210.19 | 1125263.08 | 股本 | 154341567.00 |
| 固定资产清理 | 3715.16 | 资本公积 | 144652716.31 | |
| 待处理固定资产净损失 | 盈余公积 | 80195556.56 | ||
| 固定资产合计 | 109675992.16 | 155315689.45 | 其中：公益金 | 9698590.88 |
| 无形资产及其他资产： | 未确认的投资损失 | |||
| 无形资产 | 末分配利润(未弥补亏损以“一”号表示) | 30522016.50 | ||
| 开办费 | 94979.68 | 72466.79 | 外币报表折算差额(合并报表填列) | 18379814.27 |
| 长期待摊费用 | 1971294.36 | 502770.04 | ||
| 其他长期资产 | ||||
| 其中：临时设施净值 | ||||
| 无形资产及其他资产合计 | 2066274.04 | 575236.83 | 投东权益合计 | 428091670.64 |
| 递延税项： | ||||
| 递延税款借项 | ||||
| 资产总计 | 873117711.58 | 1056086726.59 | 负债及股东权益总计 | 873117711.58 |
要求：
第6题
奥特电器股份有限公司(简称奥特电器)是我国家电行业的一家上市公司，主要从事家用电器、电子产品、办公设备、通讯产品及配件、百货、自行车、电动助力车、摩托车、汽车(小轿车除外)的连锁销售和服务。公司2002-2005年的利润表、资产负债表、现金流量表分别见表13-2、表13-3和表13-4。请根据表内资料，对奥特电器的财务报表进行趋势分析。
表13—2 奥特电器利润表 单位：万元
|
表13—3 奥特电器资产负债表 单位：万元
|
表13—4 奥特电器现金流量表 单位：万元
|
第7题
A.收回投资所收到的现金
B.取得投资收益所收到的现金
C.处置固定资产、无形资产、临时设施和其他长期资产所收回的现金净额
D.收到的其他与投资活动有关的现金
第8题
A.某时点净现金流量指该时点现金流入与现金流出之和
B.某时点净现金流量指该时点现金流入与现金流出之差
C.利息与利润都是资金时间价值的表现形式
D.对于房地产开发投资项目来说，现金流入的表现形式有销售收入、出租收入、自营收入
第9题
A.年均利润与原始总投资的比率
B.能使未来现金流入现值总和等于未来现金流出现值总和的折现率
C.投资项目本身的报酬率
D.使投资方案净现值等于零的折现率
第10题
A.投资收益与总投资的比率
B.能使未来现金流入的现值与未来现金流出的现值相等时的折现率
C.投资收益的现值与总投资现值的比率
D.使投资方案净现值为零的贴现率
第11题
