资料:甲公司为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2008年3月1日,向乙公司销售某商品1 000件,每
第1题
商品售后回购业务
资料:A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2006年6月1日,A公司与B公司签订协议,向B公司销售一批商品,增值税专用发票上注明销售价格为1000000元,增值税额17000元。协议规定,A公司应在10月30日将所售商品购回,回购价为110000元(不含增值税额)。商品已经发出,货款已经收到。该商品的实际成本为80000元,假定除增值税外不考虑其他相关税费。
要求:登记有关会计分录。
第2题
商品代销业务
资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销协议,委托B企业销售甲商品100件,协议价为1000元/件,该商品成本为80元/件。10月1日,A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票,发票上注明销售额100000元,增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元,增值税为20400元。10月5日,A企业收到B企业按合同协议支付的款项。
要求:登记双方的会计分录。
第3题
A.11325
B.7500
C.3825
D.22500
第4题
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年该公司发生如下销售业务(销售价款中均不含向购货方收取的增值税):
(1)甲公司与A企业签订了一项购销合同,合同规定甲公司为A企业建造安装一台电梯,合同价款为1000000元。A企业在甲公司交付商品之前预付了 20%的价款,其余价款将在甲公司将商品运抵A企业并安装后予以支付。甲公司于2007年12月25日将商品运抵A企业,预计将于次年1月31日完成全部安装。该电梯的实际成本为600000元,预计安装费用为30000元。
(2)甲公司于本年12月10日向B企业销售车床一台,销售价款为400000元,增值税专用发票已开出,并将提货单交与B企业。B企业开出商业承兑汇票 (无息票据),期限为4个月,到期日为次年的4月10日。由于B企业尚未确定该新设备的放置地点,经甲公司同意,于次年1月20日再予提货。该机床的实际成本为250000元。
(3)甲公司于2007年1月1日委托W商店代销一批商品,代销价款为700000元。本年度收到W商店交来的代销清单,代销清单列明已销售全部商品的 60%,W商店按代销价款的5%收取手续费,已收到W商店汇来的扣除手续费后的货款。该批零配件的实际成本为450000元。W商店代销业务的营业税率为5%。
(4)甲公司上年度销售给D企业的一批商品被退回,货物已收到,其销售价款为300000元,D企业尚未付款,该批商品的实际成本为200000元。
(5)甲公司销售一批商品给M商店,货款为200000元,增值税发票已开出,货款尚未收到,现接到对方通知,因所售商品与合同不符,要求退货。本公司与对方协商,同意提供5%的折让而不退货,对方已同意。本公司开出红字增值税发票。
请根据相关资料编制会计分录。
第5题
A.40
B.-10
C.160
D.210
第6题
商品代销业务
资料:A企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。2007年2月1日,A企业与B企业签订代销协议,委托B企业销售甲商品100件,协议价为1000元/件,该商品成本为80元/件。10月1日,A企业收到B企业开来的代销清单后开具增值税发票,发票上注明销售额100000元,增值税17000元。B企业实际销售时开具的增值税发票上注明销售额是120000元,增值税为20400元。10月5日,A企业收到B企业按合同协议支付的款项。并假定:(1)A企业与B企业签订的代销协议规定B企业应按每件商品1000元的价格对外销售,A企业按售价的10%支付B企业手续费;(2)B企业对外售出商品,向买方开具的增值税专用发票上注明甲商品销售额100000元,增值税额17000元。10月1曰,A企业收到B企业交来的代销清单,并向B企业开具了一张相同金额的增值税发票。10月5日,A企业收到B企业支付的商品代销款(已扣手续费)。
要求:登记双方的会计分录。
第7题
A.545.3
B.573.8
C.604
D.706
第8题
A.545.3
B.573.8
C.604
D.706
第10题
甲公司为一般纳税企业。公司有关业务资料如下: (1)2005年5月11日,甲公司以银行存款购入需要安装的A生产设备。取得的增值税发票上注明:不含税价款800万元,增值税136万元,另以银行存款支付A生产设备的运杂费3万元。2005年11月。A设备安装完毕投入试运营。试生产期间发生材料费用23.4万元(含税),工资费用22万元,以银行存款支付其他费用6万元。 (2)甲公司计提工程建设期间应计入工程成本的长期借款利息12万元,并以银行存款支付设备安装款177.6万元,2005年12月27日。A设备达到预定可使用状态。 (3)2008年12月31日,因技术进步原因,A设备出现减值迹象。经测算A设备的公允价值为547.2万元,预计处置费用为2.2万元,预计未来7年使用期间A设备未来现金流量现值为554.35万元。 (4)甲公司A设备按10年采用年数总和法计提折旧,预计固定资产净残值为80 万元。 要求: (1)编制甲公司购建和安装A设备的有关会计分录。 (2)计算A设备的入账价值,编制A设备完工交付使用的会计分录。 (3)计算2008年12月31日A设备的累计折旧额和可收回金额,编制A设备提取减值准备的会计分录。
第11题
资料:古龙公司为增值税一般纳税人,2007年7月份的有关业务如下:
1.采购员李寻欢预支采购所需经费15000元,开现金支票付出。
2.采购员李寻欢采购回来报销,本次采购支出如下:材料买价10000元,增值税1700元,差旅费300元,冲销其原借款,余款以现金交回。
3.开转账支票支付上述材料的运杂费500元,同时材料验收入库,按其实际成本转账。
4.企业在建工程领用库存商品成本15000元,该商品售价为20000元,适用的增值税税率为17%。
5.A公司2007年7月2日以现金购入B公司股份20000股,每股价格15元,购入过程中支付相关税费2000元,并准备长期持有。
6.公司本月购入甲公司普通股5000股作为短期投资,每股买价13元,其中含已宣告但尚未支付的现金股利0.50元,另支付相关税费1000元。
要求:根据上述资料编制会计分录。